位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2020年7月经营业务如下： (1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640 000元，运抵我国入关地前支运费折合人民币42 000元、保险费折合人民币38 000元，入关后运抵公司所在，取得运输公司开

admin2022-04-14 41

问题位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2020年7月经营业务如下：
(1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640 000元，运抵我国入关地前支运费折合人民币42 000元、保险费折合人民币38 000元，入关后运抵公司所在，取得运输公司开具的增值税专用发，注明运费16 000元、税额1 440元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得完税凭证，合同约定的特许权使用费的金额为人民币1 000 000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(其他相关资料：已知该机器设备进口关税税率为12％)
要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(2)应代扣代缴的增值。

选项

答案应代扣代缴的增值税=1 000 000÷(1+6％)×6％=56 603．77(元) 用支付境外的含税金额作增值税价税分离，特许权使用费适用6％的增值税税率。

解析

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