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DA公司为增值税一般纳税人,固定资产和投资性房地产相关业务如下: (1)2012年1月1日开始建造办公楼,领用工程物资58500元(含增值税)。领用本公司自产商品一批,成本为80000元,计税价格为100000元,增值税税率为17%。通过银行存款支付工
DA公司为增值税一般纳税人,固定资产和投资性房地产相关业务如下: (1)2012年1月1日开始建造办公楼,领用工程物资58500元(含增值税)。领用本公司自产商品一批,成本为80000元,计税价格为100000元,增值税税率为17%。通过银行存款支付工
admin
2016-05-17
52
问题
DA公司为增值税一般纳税人,固定资产和投资性房地产相关业务如下:
(1)2012年1月1日开始建造办公楼,领用工程物资58500元(含增值税)。领用本公司自产商品一批,成本为80000元,计税价格为100000元,增值税税率为17%。通过银行存款支付工资100000元,支付其他费用50000元。
(2)2012年12月20日,该办公楼达到预定可使用状态,作为管理部门办公楼,预计使用年限为40年,预计净残值为0,采用直线法摊销。
(3)2013年12月31日,对该办公楼进行更新改造。共计发生费用67900元,假定全部为在建工程人员工资。
(4)2014.年1月1日,该办公楼更新改造完毕。
(5)2014年1月11日,DA公司将原来用作办公的一栋写字楼出租(非上述更新改造办公楼),采用公允价值模式计量,原来账面余额为400000元,已计提折旧50000元,2014年1月11日该写字楼的公允价值为350000元。
(6)2014年12月31日,该写字楼公允价值为400000元。
(7)2015年12月31日,该写字楼公允价值为280000元。
(8)2016年1月31日,将写字楼出售,取得价款250000元。
要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列小题(答案中金额单位用元表示)。
关于固定资产的下列说法中正确的是( )。
选项
A、一般纳税人购入机器设备等固定资产的增值税应作为进项税额抵扣,不计入固定资产成本
B、已提足折旧仍继续使用的固定资产继续计提折旧
C、企业至少应当于每年年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核
D、固定资产盘盈收入计入营业外收入
答案
A,C
解析
已提足折旧仍继续使用的固定资产不需要再计提折旧,选项B错误;固定资产盘盈收入应通过“以前年度损益调整”科目核算,不计入营业外收入,选项D错误。
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