县城某物资批发企业是增值税的一般纳税人，兼营仓储及装卸搬运服务。2016年5月发生下列业务： (1)购进用于销售的搅拌机械20台，发票注明价款2000000元，增值税340000元，支付搅拌机运费，增值税专用发票注明金额8000元。 (2)为自身业务购进大

admin2018-06-20 49

问题县城某物资批发企业是增值税的一般纳税人，兼营仓储及装卸搬运服务。2016年5月发生下列业务：
(1)购进用于销售的搅拌机械20台，发票注明价款2000000元，增值税340000元，支付搅拌机运费，增值税专用发票注明金额8000元。
(2)为自身业务购进大货车4辆，取得机动车销售统一发票，发票注明价款500000元，增值税85000元。
(3)购进汽油用于本企业的日常经营，增值税专用发票注明金额100000元。
(4)取得不含税仓储收入200000元；不含税装卸搬运收入50000元。
(5)销售搅拌机18台，不含税价2700000元。
(6)以110000元含税价出售使用过8年的旧设备1台，设备原价200000(含税)，已提折旧70000元；支付出售旧设备的运费，取得增值税专用发票，注明运费金额2000元。其他相关资料：假定上述相关需认证的发票均经过认证，该企业未放弃相关的减税优惠。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业应纳的城建税和教育费附加、地方教育附加合计为( )元。

选项 A、6030．71
B、5463．19
C、3325．59
D、3251．13

答案C

解析 (1)该企业可抵扣的增值税进项税=340000+8000×11％+85000+100000×17％=442880(元)
这里考核的知识点在于：不得抵扣用于征收率项目的进项税。
(2)该企业仓储收入和装卸搬运收入的增值税销项税额=(200000+50000)×6％=15000(元)
仓储和装卸搬运都属于物流辅助服务，适用6％的增值税税率。
(3)该企业应纳的增值税=2700000×17％+15000—442880+1 10000÷(1+3％)×2％=459000+15000—442880+2135．92=33255．92(元)
(4)该企业应纳的城建税和教育费附加、地方教育附加=33255．92×(5％+3％+2％)=3325．59(元)
这里考核的知识点在于：城建税和教育费附加、地方教育附加的计算依据和比率。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/t7zM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

下列表述中，符合现行消费税税率有关规定的是(　　)。

自2003年1月1日至(　　)，对部分数控机床企业生产销售的数控机床产品实行增值税先征后返。

某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为(　　)万元。

消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其(　　)在特定环节征收的一种税。

经认证，结果为下列(　　)情形的，一般纳税人在填报《开具红字增值税专用发票申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

按照中部地区扩大增值税抵扣范围的有关规定，下列说法正确的有(　　)。

关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有(　　)。

税收法律关系中的纳税主体是指(　　)。

税法的效力范围表现为(　　)。

下列税种中，属于税收法律的是(　　)。

根据支付结算法律制度的规定，关于委托收款结算方式的下列表述中，正确的有()。

Goodadviceislikemedicineforthesoul.Whatkindof【C1】______haveyourecentlyreceived?Whodoyougotogeladvice?Doyou

CIPP评价模式的四个步骤是__________、输入评价、过程评价以及成果评价。

在计算GNP指标时，是以本国常住居民生产的最终产品和服务的价值为原则，即()。

填入下列横线处的词语，最恰当的是()。在物联网、云计算等新技术日趋进步之时，管理软件厂商如何提升自身的市场洞察力和创新能力已经__________。

有一段公路如下图所示，在B路口处为三车道，到A路口处并为两车道，已知A路口处每条车道平均约5秒钟通过一辆车，若要在A路口处不造成拥堵，B路口处每条车道平均约()秒钟通过一辆车。

下列哪一选项属于传闻证据?

程序流程图中带有箭头的线段表示的是

税法一

税务师职业资格

下列表述中，符合现行消费税税率有关规定的是( )。

自2003年1月1日至( )，对部分数控机床企业生产销售的数控机床产品实行增值税先征后返。

某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为( )万元。

消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其( )在特定环节征收的一种税。

经认证，结果为下列( )情形的，一般纳税人在填报《开具红字增值税专用发票申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

按照中部地区扩大增值税抵扣范围的有关规定，下列说法正确的有( )。

关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有( )。

税收法律关系中的纳税主体是指( )。

税法的效力范围表现为( )。

下列税种中，属于税收法律的是( )。

根据支付结算法律制度的规定，关于委托收款结算方式的下列表述中，正确的有()。

Goodadviceislikemedicineforthesoul.Whatkindof【C1】______haveyourecentlyreceived?Whodoyougotogeladvice?Doyou

CIPP评价模式的四个步骤是__________、输入评价、过程评价以及成果评价。

在计算GNP指标时，是以本国常住居民生产的最终产品和服务的价值为原则，即()。

填入下列横线处的词语，最恰当的是()。在物联网、云计算等新技术日趋进步之时，管理软件厂商如何提升自身的市场洞察力和创新能力已经__________。

有一段公路如下图所示，在B路口处为三车道，到A路口处并为两车道，已知A路口处每条车道平均约5秒钟通过一辆车，若要在A路口处不造成拥堵，B路口处每条车道平均约()秒钟通过一辆车。

下列哪一选项属于传闻证据?

程序流程图中带有箭头的线段表示的是

下列表述中，符合现行消费税税率有关规定的是(　　)。

自2003年1月1日至(　　)，对部分数控机床企业生产销售的数控机床产品实行增值税先征后返。

某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为(　　)万元。

消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其(　　)在特定环节征收的一种税。

经认证，结果为下列(　　)情形的，一般纳税人在填报《开具红字增值税专用发票申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

按照中部地区扩大增值税抵扣范围的有关规定，下列说法正确的有(　　)。

关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有(　　)。

税收法律关系中的纳税主体是指(　　)。

税法的效力范围表现为(　　)。

下列税种中，属于税收法律的是(　　)。