首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
县城某物资批发企业是增值税的一般纳税人,兼营仓储及装卸搬运服务。2016年5月发生下列业务: (1)购进用于销售的搅拌机械20台,发票注明价款2000000元,增值税340000元,支付搅拌机运费,增值税专用发票注明金额8000元。 (2)为自身业务购进大
县城某物资批发企业是增值税的一般纳税人,兼营仓储及装卸搬运服务。2016年5月发生下列业务: (1)购进用于销售的搅拌机械20台,发票注明价款2000000元,增值税340000元,支付搅拌机运费,增值税专用发票注明金额8000元。 (2)为自身业务购进大
admin
2018-06-20
49
问题
县城某物资批发企业是增值税的一般纳税人,兼营仓储及装卸搬运服务。2016年5月发生下列业务:
(1)购进用于销售的搅拌机械20台,发票注明价款2000000元,增值税340000元,支付搅拌机运费,增值税专用发票注明金额8000元。
(2)为自身业务购进大货车4辆,取得机动车销售统一发票,发票注明价款500000元,增值税85000元。
(3)购进汽油用于本企业的日常经营,增值税专用发票注明金额100000元。
(4)取得不含税仓储收入200000元;不含税装卸搬运收入50000元。
(5)销售搅拌机18台,不含税价2700000元。
(6)以110000元含税价出售使用过8年的旧设备1台,设备原价200000(含税),已提折旧70000元;支付出售旧设备的运费,取得增值税专用发票,注明运费金额2000元。其他相关资料:假定上述相关需认证的发票均经过认证,该企业未放弃相关的减税优惠。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业应纳的城建税和教育费附加、地方教育附加合计为( )元。
选项
A、6030.71
B、5463.19
C、3325.59
D、3251.13
答案
C
解析
(1)该企业可抵扣的增值税进项税=340000+8000×11%+85000+100000×17%=442880(元)
这里考核的知识点在于:不得抵扣用于征收率项目的进项税。
(2)该企业仓储收入和装卸搬运收入的增值税销项税额=(200000+50000)×6%=15000(元)
仓储和装卸搬运都属于物流辅助服务,适用6%的增值税税率。
(3)该企业应纳的增值税=2700000×17%+15000—442880+1 10000÷(1+3%)×2%=459000+15000—442880+2135.92=33255.92(元)
(4)该企业应纳的城建税和教育费附加、地方教育附加=33255.92×(5%+3%+2%)=3325.59(元)
这里考核的知识点在于:城建税和教育费附加、地方教育附加的计算依据和比率。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/t7zM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
下列表述中,符合现行消费税税率有关规定的是( )。
自2003年1月1日至( ),对部分数控机床企业生产销售的数控机床产品实行增值税先征后返。
某外贸进出口公司进口一批小汽车,到岸价格为2000万元,关税税额为2000万元,小汽车适用增值税税率为17%,消费税税率为5%,则该公司应纳增值税为( )万元。
消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人,就其( )在特定环节征收的一种税。
经认证,结果为下列( )情形的,一般纳税人在填报《开具红字增值税专用发票申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
按照中部地区扩大增值税抵扣范围的有关规定,下列说法正确的有( )。
关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理,下列说法中正确的有( )。
税收法律关系中的纳税主体是指( )。
税法的效力范围表现为( )。
下列税种中,属于税收法律的是( )。
随机试题
根据支付结算法律制度的规定,关于委托收款结算方式的下列表述中,正确的有()。
甲公司是一家设备制造企业,常年大量使用某种零部件。该零部件既可以外购,也可以自制。如果外购,零部件单价为100元/件,每次订货的变动成本为20元,订货的固定成本较小,可以忽略不计。如果自制,有关资料如下:(1)需要购买一套价值为100000元的加工设备,
甲和乙是大学同学。某日甲向乙借用自行车外出,回来后将自行车停放在宿舍楼前的车辆存放点,并将钥匙交还给乙。乙正好有急事出差,为避免自行车遭窃,遂要求甲于当晚将自行车停放在走廊中。甲于傍晚去吃饭时发现自行车仍然停放在原地点,但当晚九点吃晚饭回来发现自行车不见了
Goodadviceislikemedicineforthesoul.Whatkindof【C1】______haveyourecentlyreceived?Whodoyougotogeladvice?Doyou
CIPP评价模式的四个步骤是__________、输入评价、过程评价以及成果评价。
在计算GNP指标时,是以本国常住居民生产的最终产品和服务的价值为原则,即()。
填入下列横线处的词语,最恰当的是()。在物联网、云计算等新技术日趋进步之时,管理软件厂商如何提升自身的市场洞察力和创新能力已经__________。
有一段公路如下图所示,在B路口处为三车道,到A路口处并为两车道,已知A路口处每条车道平均约5秒钟通过一辆车,若要在A路口处不造成拥堵,B路口处每条车道平均约()秒钟通过一辆车。
下列哪一选项属于传闻证据?
程序流程图中带有箭头的线段表示的是
最新回复
(
0
)