某食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品，5月份发生如下涉税业务：(1)本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入200000元，开具增值税专用发票；向个体经营者销售食品取得含税收入117000元，开具普通发票。(2)本月收回上月委托外单

admin2012-06-16 33

问题某食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品，5月份发生如下涉税业务：(1)本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入200000元，开具增值税专用发票；向个体经营者销售食品取得含税收入117000元，开具普通发票。(2)本月收回上月委托外单位加工的食品一批，支付加工费4000元(不含税)，加工食品已验收入库，并收到受托方开具的防伪税控增值税专用发票，当月未申请认证。(3)从某粮油经营部(增值税一般纳税人)购进面粉一批，取得粮油经营部开具的防伪税控增值税专用发票上注明的销售额为120000元，税额为20400元，面粉已验收入库，另支付装卸费800元。发票已于当月申请并通过认证。(4)因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元。其中含运费465元、保险费500元。(5)因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为4：3：3。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
计算该企业当期应缴纳的增值税。

选项

答案计算该企业当期应缴纳的增值税：当期销项税额=[200000+117000÷(1+17％)]×17％=51000(元)该企业当期应缴纳的增值税=51000一(O一2375)=53375(元)

解析

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