甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2015年10月发生以下业务： (1)购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1．7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0．34万元，取得乙企业开

admin2017-05-10 30

问题甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2015年10月发生以下业务：
(1)购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1．7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0．34万元，取得乙企业开具的增值税专用发票；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0．25万元／个。
(2)将委托加工的球包全部收回并批发给代理商，收到不含税价款28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25．5万元。委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费30万元、增值税税款5．1万元，取得丙企业开具的增值税专用发票。
(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80％当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20％留存仓库。
(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。
(其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10％．以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣)
问题：
计算甲企业当月应缴纳的增值税。

选项

答案可以抵扣的进项税额=1．7+0．34+25．5+5．1=32．64(万元) 销项税额=28×17％+300×17％=55．76(万元) 甲企业当月应缴纳的增值税=55．76－32．64=23．12(万元)

解析

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特殊的普通合伙企业，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，()。

根据《行政诉讼法》，下列关于非诉行政案件的执行管辖说法正确的是()。

根据法律规定，律师作为行政诉讼代理人的权利和义务不包括()。

根据《行政诉讼法》及司法解释，下列行为中，不属于税务行政诉讼受案范围的是()。

根据行政法理论，关于行政合理性原则，下列选项表述正确的是()。

根据《行政诉讼法》及相关法律规定，下列案件不属于行政诉讼受案范围的是()。

_____是监视各项活动以保证它们按计划进行并纠正各种重要偏差的过程。

X线片示根尖部有约豌豆大的圆形透射影，边界清楚、光滑，有骨白线围绕，中心密度均匀，最可能的诊断为

当某种新的治疗方法仅能延长某病患者的寿命而不能使其彻底治愈，将出现()

患儿，女，足月新生儿，出生后10天。吃奶差，精神欠佳。脐部出现红肿、渗液。最可能的诊断是

法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房地产坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在()的主管税务机关申报缴纳土地增值税。

人民群众满意不满意、赞成不赞成、答应不答应，是衡量公安工作的最高标准。()

登门槛术：指为了让他人同意一个通常不被接受的重大要求时，首先引诱他人同意一个很小的、易被接受的要求，然后再让其同意那项重大要求的方法。　根据上述定义，下列选项属于登门槛术的是()。

______itornot,hisdiscoveryhascreatedastirinscientificcircles.

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特殊的普通合伙企业，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，()。

根据《行政诉讼法》，下列关于非诉行政案件的执行管辖说法正确的是()。

根据法律规定，律师作为行政诉讼代理人的权利和义务不包括()。

根据《行政诉讼法》及司法解释，下列行为中，不属于税务行政诉讼受案范围的是()。

根据行政法理论，关于行政合理性原则，下列选项表述正确的是()。

根据《行政诉讼法》及相关法律规定，下列案件不属于行政诉讼受案范围的是()。

_____是监视各项活动以保证它们按计划进行并纠正各种重要偏差的过程。

X线片示根尖部有约豌豆大的圆形透射影，边界清楚、光滑，有骨白线围绕，中心密度均匀，最可能的诊断为

当某种新的治疗方法仅能延长某病患者的寿命而不能使其彻底治愈，将出现()

患儿，女，足月新生儿，出生后10天。吃奶差，精神欠佳。脐部出现红肿、渗液。最可能的诊断是

法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房地产坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在()的主管税务机关申报缴纳土地增值税。

人民群众满意不满意、赞成不赞成、答应不答应，是衡量公安工作的最高标准。()

登门槛术：指为了让他人同意一个通常不被接受的重大要求时，首先引诱他人同意一个很小的、易被接受的要求，然后再让其同意那项重大要求的方法。 根据上述定义，下列选项属于登门槛术的是()。

______itornot,hisdiscoveryhascreatedastirinscientificcircles.

登门槛术：指为了让他人同意一个通常不被接受的重大要求时，首先引诱他人同意一个很小的、易被接受的要求，然后再让其同意那项重大要求的方法。　根据上述定义，下列选项属于登门槛术的是()。