首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(凡要求计算的项目,均需列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位。) A股份有限公司(以下简称A公司)成立于20×6年1月1日,20×7年起执行新会计准则,该公司按净利润的10%提取法定盈余公积,适用的所得税税率为25%。20×8年2月5日,注
(凡要求计算的项目,均需列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位。) A股份有限公司(以下简称A公司)成立于20×6年1月1日,20×7年起执行新会计准则,该公司按净利润的10%提取法定盈余公积,适用的所得税税率为25%。20×8年2月5日,注
admin
2012-03-26
73
问题
(凡要求计算的项目,均需列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位。)
A股份有限公司(以下简称A公司)成立于20×6年1月1日,20×7年起执行新会计准则,该公司按净利润的10%提取法定盈余公积,适用的所得税税率为25%。20×8年2月5日,注册会计师在对A公司20×7年度会计报表进行审计时,就以下会计事项的处理向A公司会计部门提出疑问:
(1)20×7年1月,A公司执行新会计准则,将公司所得税的核算方法自当年起由应付税款法改为资产负债表债务法。A公司会计人员考虑到公司以前年度的所得税汇算清缴已经基本完成,因此仅将该方法运用于20×7年及以后年度发生的经济业务。20×6年年报显示,A公司在20×6年只发生一项纳税调整事项,即公司于20×6年年末计提的无形资产减值准备100万元。该无形资产减值准备金额至20×7年12月31日未发生变动。
(2)A公司于筹建期发生开办费用1000万元,在发生时作为长期待摊费用处理,并将该笔开办费用自开始生产经营当月(20×6年1月)起分5年摊销,计入管理费用。假定税法规定开办费自开始经营当月起分5年摊销。
(3)20×7年3月,A公司为研制新产品,共发生新产品研究期间材料费、人员工资等共计50万元,会计部门将其作为无形资产核算,并于当年摊销10万元。对于涉及的所得税影响,公司作了以下会计处理:
借:所得税费用 10
贷:递延所得税负债 10
(4)A公司20×7年12月31日交易性金融资产账面价值为1000万元,公允价值为1200万元,A公司年末未按公允价值调整。该项交易性金融资产为20×7年购入。
(5)20×7年12月1日,A公司与丁公司签订销售合同,向丁公司销售一批D商品。合同规定,D商品的销售价格为500万元(包括安装费用);A公司负责D商品的安装工作,且安装工作是销售合同的重要组成部分。
20×7年12月5日,A公司发出D商品,开出的增值税专用发票上注明的D商品销售价格为500万元,增值税额为85万元,款项已收到并存入银行。该批D商品的实际成本为350万元。至20×7年12月31日,A公司的安装工作尚未结束。
A公司的会计处理如下:
借:银行存款 585
贷:主营业务收入 500
应交税费——应交增值税——销项税额 85
借:主营业务成本 350
贷:库存商品 350
(6)20×7年12月1日,A公司盘盈一项固定资产,同类固定资产的重置完全价值为100万元,A公司会计处理如下:
借:固定资产 100
贷:待处理财产损溢 100
期末经过批转后:
借:待处理财产损溢 100
贷:营业外收入 100
(7)20×7年末持有的当年取得的可供出售金额资产账面价值为500万元,公允价值为580万元,A公司会计处理如下:
借:可供出售金融资产 80
贷:公允价值变动损益 80
对于涉及的所得税影响,A公司作了如下会计处理:
借:所得税费用 20
贷:递延所得税负债 20
(8)其他有关资料如下:
①A公司20×7年度所得税汇算清缴于20×8年2月28日完成。假定经税务机关核准:对于企业发生的开办费自开始生产经营当月起分5年摊销;对于资产减值损失,只允许在损失实际发生时才能在税前抵扣;对于研究费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;对于交易性金融资产,在处置时计算交纳所得税;销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。对于盘盈的固定资产按同类固定资产的重置完全价值作为计税基础。
②A公司2(3X 7年度会计报表审计报告出具日为20×8年3月20日,会计报表对外报出日为20×8年3月22日。
③假定上述事项均为重大事项,并且不考虑除所得税以外其他相关税费的影响。
④预计A公司在未来转回暂时性差异的期间(3年内)能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
⑤20×7年12月31日,A公司资产负债表相关项目调整前金额如下:
要求:
根据要求(2)的调整结果,填写调整后的公司20×7年12月31日资产负债表相关项目金额。(中的金额单位用万元表示)
选项
答案
调整报表: [*]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tD90777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
一个国家或地区所有常驻单位在一定时期内生产活动的最终成果称为()。
转让无形资产应纳的税种是()。
某公司总经理为提高管理效率,决定改变以前他直接面对所有部门负责人的状况,由副总经理负责各自主管的部门,他自己只管策划、人事两个部门。这将意味着()。
下列关于经济法律关系主体的说法,不正确的是()。
下列选项中,属于财政实现收入分配职能的手段并且在受益对象上具有广泛性和普遍性的是()。
在市场经济条件下,财政投资主要在()。
世界银行贷款的特点有()。
在现实生活中,价值规律对生产和交换活动的支配作用是通过()表现出来的。
在我国国民收入分配过程中,社会消费基金不包括()。
投资咨询机构从事证券服务业务的人员,必须从事证券业务或者证券服务业务( )以上。
随机试题
深静脉取栓术的术前准备有()
男,18岁。学生,在烈日下步行2小时的体能训练后,出现剧烈头痛、头晕、眼花、耳鸣、呕吐、烦躁不安,体温37.5℃。此时最佳的处理措施是
求极限时,下列各种解法中正确的是()。
关于会计人员办理会计工作交接前的准备工作,下列表述中正确的是()。
要约人发出要约后,可以撤销要约,但撤销要约的通知应当在()到达受要约人。
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是()。
某股份有限公司拟公开发行股票并在主板上市,根据证券法律制度的有关规定,下列各项中,构成公司首次公开发行股票并上市障碍的有()。
“十年树木,百年树人”隐喻了教师劳动具有()。
埃里克森提出的心理社会性发展的八个阶段是相互独立的。
Thedepartmentmanager______anewplantopromotesalesatthemeeting.
最新回复
(
0
)