某国有企业2005年实现会计利润2400000元，其中有关会计资料如下： (1)尚有1998年未弥补的亏损60000元： (2)缴纳税收罚款和滞纳金共10000元； (3)国库券利息收入20000元； (4)支付非公益性捐赠80000元； (5)收到股利收

admin2013-06-10 45

问题某国有企业2005年实现会计利润2400000元，其中有关会计资料如下：
(1)尚有1998年未弥补的亏损60000元：
(2)缴纳税收罚款和滞纳金共10000元；
(3)国库券利息收入20000元；
(4)支付非公益性捐赠80000元；
(5)收到股利收入60000元；
(6)罚款收入5000元。
要求：请逐一判断上述各项是否应作为企业所得税税前利润调整项目，并分别说明调整或不调整的理由。

选项

答案(1)已过了连续弥补期5年的规定，不得税前弥补亏损； (2)税收罚款的滞纳金不得税前列支，应调增1万元； (3)国库券利息收入免征所得税，应调减2万元； (4)非公益性捐赠不得税前列支，应调增8万元； (5)股利收入应缴纳所得税，不调整； (6)罚款收入应缴纳所得税，不调整；应纳税所得额=240+1-2+8=247(万元)

解析

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某国有企业2005年实现会计利润2400000元，其中有关会计资料如下： (1)尚有1998年未弥补的亏损60000元： (2)缴纳税收罚款和滞纳金共10000元； (3)国库券利息收入20000元； (4)支付非公益性捐赠80000元； (5)收到股利收

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