2. 财经
  3. 某粮油进出口公司2007年1月发生下述业务并书立有关合同、凭证或单据： (1) 购销合同所载金额7800000元；另与仓储运输企业签订协议，以价值60000元的原粮换取粮食储运仓库租赁使用一年；与境外客商洽谈粮油出口贸易12000000元，以订单形式确认粮

某粮油进出口公司2007年1月发生下述业务并书立有关合同、凭证或单据： (1) 购销合同所载金额7800000元；另与仓储运输企业签订协议，以价值60000元的原粮换取粮食储运仓库租赁使用一年；与境外客商洽谈粮油出口贸易12000000元，以订单形式确认粮

admin2009-03-08  49
问题 某粮油进出口公司2007年1月发生下述业务并书立有关合同、凭证或单据：
(1) 购销合同所载金额7800000元；另与仓储运输企业签订协议，以价值60000元的原粮换取粮食储运仓库租赁使用一年；与境外客商洽谈粮油出口贸易12000000元，以订单形式确认粮食出口的数量、规格、单位价格、交货日期、结算方式为双方正式协议，本月以信用证结算方式结算贷款6500000元。
(2) 本月与一植物油生产加工企业签订豆油加工合同，合同金额2180000元，其中：由受托方提供原料金额1700000元，辅料80000元，余下为加工费金额。
(3) 本月运输单据结算运费金额总计59000元，其中装卸费、堆存费19000元。
(4) 该公司2002年办理工商登记，固定资产原值和自有流动资金总额为15000000元，已纳印花税7500元。2005年初实收资本和资本公积总和为18000000元，未补贴印花税，至2007年1月实收资本和资本公积账户总和为2100万元。
(5) 上期结存印花税票1200元，本期购进2000元，本期贴花3000元。
要求：请根据上述资料，代理计算印花税应纳税额。
选项
答案(1)购销合同应纳印花税额=(780+6+1200)万元×0.3‰=5958(元) (2) 加工承揽合同应纳印花税额=(218-170-8)万元×0.5‰=200(元) (3) 运费单据应纳印花税额=(59000-19000)×0.5‰=20(元) (4) 资金账簿应纳印花税额 2005年=(1800-1500)万元×0.5‰=1500(元) 2006年=300万元×0.5‰=1500(元) 2007年=600万元×0.5‰=3000(元) (5) 本期应纳印花税额=5958+200+20+6000=12178(元) (6) 应补纳印花税额=12178-200=11978(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tDYg777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)