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  3. 甲货运公司为增值税一般纳税人，2017年12月经营情况如下： (1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税运输费320万元、装卸费36万元； (2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税仓储费110万元、装卸费18万元； (3)进口货车

甲货运公司为增值税一般纳税人，2017年12月经营情况如下： (1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税运输费320万元、装卸费36万元； (2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税仓储费110万元、装卸费18万元； (3)进口货车

admin2018-06-20  75
问题 甲货运公司为增值税一般纳税人，2017年12月经营情况如下：
(1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税运输费320万元、装卸费36万元；
(2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税仓储费110万元、装卸费18万元；
(3)进口货车自用，海关审定的货价为160万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费5万元、运输费12万元、保险费3万元；
(4)在国内购进小汽车，取得机动车销售统一发票，注明价款为80万元，增值税13．6万元；
(5)购买矿泉水，取得增值税专用发票，注明增值税1．36万元，其中60％赠送给客户， 40％用于职工福利，采购该批矿泉水时接受交通运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税0．1万元。
已知：交通运输服务增值税税率为11％，物流辅助服务增值税税率为6％；货车的进口关税税率为20％，甲公司取得海关进口增值税专用缴款书；车辆购置税税率为10％。
要求：
根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。
有关甲运输公司提供运输、仓储服务取得收入的销项税额，下列计算列式正确的是(    )。
选项 A、甲运输公司提供运输、仓储服务取得收入的销项税额=(320+36)×11％+(110+18)×6％=46．84(万元)
B、甲运输公司提供运输、仓储服务取得收入的销项税额=320×11％+(36+110+18)×6％=45．04(万元)
C、甲运输公司提供运输、仓储服务取得收入的销项税额=(320+36+110+18)×11％=53．24(万元)
D、甲运输公司提供运输、仓储服务取得收入的销项税额：(320+36+110+18)×6％=29．04(万元)
答案B
解析 (1)收取运输费，应按“交通运输服务”缴纳增值税，适用增值税税率为11％； (2)提供装卸、仓储服务，虽与运输密切相关，但属于“现代服务—物流辅助服务”，适用增值税税率为6％。
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