2. 财经
  3. 某企业(增值税一般纳税人)，2016年8月发生如下业务： (1)转让其2013年购入的厂房，不动产购置原值500万元，转让含税价格为700万元，企业选择简易办法计税。 (2)购入不动产一栋，取得销售方开具的增值税专用发票，注明不含税价格为1000万

某企业(增值税一般纳税人)，2016年8月发生如下业务： (1)转让其2013年购入的厂房，不动产购置原值500万元，转让含税价格为700万元，企业选择简易办法计税。 (2)购入不动产一栋，取得销售方开具的增值税专用发票，注明不含税价格为1000万

admin2017-03-30  32
问题  某企业(增值税一般纳税人)，2016年8月发生如下业务：
  (1)转让其2013年购入的厂房，不动产购置原值500万元，转让含税价格为700万元，企业选择简易办法计税。
  (2)购入不动产一栋，取得销售方开具的增值税专用发票，注明不含税价格为1000万元。
  (3)新建厂房一栋，为了房产的局部设计，邀请设计公司提供设计服务，取得增值税专用发票，注明不含税价格30万元。
  (4)改建本企业的自有办公楼，购入钢筋一批，取得增值税专用发票，注明金额为400万元，该建筑原值为700万元。
  (5)将企业6月购进的原本作为职工食堂的房屋，改造成存储原材料的仓库，该房产原值220万元(含税)，取得了专用发票，企业按照10年进行固定资产摊销，无残值。
(已知：上述款项均用银行存款支付)
问题：
业务(2)应如何进行增值税处理，并作出相关分录。
选项
答案纳税人2016年5月1日之后购入的固定资产，按照规定应分两年从销项税额中抵扣， 第一年抵扣比例为60％，第二年抵扣比例为40％ 则当月能抵扣的进项税额为1000×11％×60％=66(万元) 第二年能抵扣的进项税额为1000×11％×40％=44(万元) 本年应作的分录为 借：固定资产 1000万元 应交税费——应交增值税(进项税额) 66万元 应交税费——待抵扣进项税 44万元 贷：银行存款 1110万元 第二年应作的分录为 借：应交税费——应交增值税(进项税额) 44万元 贷：应交税费——待抵扣进项税 44万元
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tGig777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)