首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业(增值税一般纳税人),2016年8月发生如下业务: (1)转让其2013年购入的厂房,不动产购置原值500万元,转让含税价格为700万元,企业选择简易办法计税。 (2)购入不动产一栋,取得销售方开具的增值税专用发票,注明不含税价格为1000万
某企业(增值税一般纳税人),2016年8月发生如下业务: (1)转让其2013年购入的厂房,不动产购置原值500万元,转让含税价格为700万元,企业选择简易办法计税。 (2)购入不动产一栋,取得销售方开具的增值税专用发票,注明不含税价格为1000万
admin
2017-03-30
26
问题
某企业(增值税一般纳税人),2016年8月发生如下业务:
(1)转让其2013年购入的厂房,不动产购置原值500万元,转让含税价格为700万元,企业选择简易办法计税。
(2)购入不动产一栋,取得销售方开具的增值税专用发票,注明不含税价格为1000万元。
(3)新建厂房一栋,为了房产的局部设计,邀请设计公司提供设计服务,取得增值税专用发票,注明不含税价格30万元。
(4)改建本企业的自有办公楼,购入钢筋一批,取得增值税专用发票,注明金额为400万元,该建筑原值为700万元。
(5)将企业6月购进的原本作为职工食堂的房屋,改造成存储原材料的仓库,该房产原值220万元(含税),取得了专用发票,企业按照10年进行固定资产摊销,无残值。
(已知:上述款项均用银行存款支付)
问题:
业务(2)应如何进行增值税处理,并作出相关分录。
选项
答案
纳税人2016年5月1日之后购入的固定资产,按照规定应分两年从销项税额中抵扣, 第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40% 则当月能抵扣的进项税额为1000×11%×60%=66(万元) 第二年能抵扣的进项税额为1000×11%×40%=44(万元) 本年应作的分录为 借:固定资产 1000万元 应交税费——应交增值税(进项税额) 66万元 应交税费——待抵扣进项税 44万元 贷:银行存款 1110万元 第二年应作的分录为 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 44万元 贷:应交税费——待抵扣进项税 44万元
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tGig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
2015年7月30日,人民法院受理了甲公司的破产申请,并同时指定了管理人。管理人接管甲公司后,发现:2014年4月,甲公司向乙公司采购原材料而欠乙公司80万元货款未付。2015年3月,甲乙双方签订一份还款协议,该协议约定:甲公司于2015年9月1
甲公司申领的增值税专用发票有结余,经人介绍,甲公司向乙公司出售了50份增值税专用发票;乙公司自甲公司购得发票后,全部倒手卖给了丙公司,赚得差价5000元。根据刑事法律制度的规定,对乙公司应按()定罪处罚。
2015年3月上旬,甲服装公司发现上月本公司漏缴一笔税款,3月15日,甲公司安排财务主管到乙县地方税务局说明情况,因本公司新人职的财务人员不熟悉公司业务,导致计算错误漏缴税款7万元,当即补缴了该笔税款及截至补缴税款日的滞纳金。2015年4月,甲公
甲犯间谍罪被判处无期徒刑,并附加剥夺政治权利。甲服刑2年后,减为20年有期徒刑。下列关于剥夺政治权利的说法中,符合刑事法律制度规定的是()。
根据《个人独资企业法》的规定,下列关于个人独资企业的说法正确的是()。
甲因犯逃避缴纳税款罪,被判处有期徒刑3年,出狱半年后的某日,甲准备到丙家去借钱,恰巧在街上碰到乙,甲遂请乙帮忙,要求乙开车送其到丙家,到丙家门口后,甲让乙在车上等,甲进屋后发现丙不在家,遂翻箱倒柜拿走了丙的一张储蓄卡及身份证,甲出来对乙说,丙不在家。事后,
张某将自己的房屋作价100万元转让给秦某,秦某略加修缮,居住1年后以150万元的价格转让给叶某,叶某居住1年后又以200万元的价格转让给包某。以上几次转让均未办理房产过户手续。后该房屋价格上涨至400万元,四人均对该房屋主张所有权。则该房所有权应属于(
某股份有限公司董事会由11名董事组成。2005年8月20日,公司董事长胡某召集并主持董事会会议,共有8名董事出席会议,其他3名董事因事请假。董事会会议讨论了下列事项:一是鉴于公司董事会成员工作任务加重,拟给每位董事涨工资30%;二是鉴于监事会成员中的职工代
随机试题
卫生事业单位统计人员要参加当地人民政府统计机构组织的
重症肌无力应选用
确诊胃癌可靠的方法是()。
下列关于对投标文件接收情况的描述正确的是()。
在有褶皱构造的地区进行隧道工程设计,选线的基本原则是()。
在操作风险关键指标中,客户投诉数量属于人员风险指标类,客户投诉反映了商业银行正确处理包括行政事务在内的能力,同时也体现了客户对商业银行服务的满意程度。客户投诉比的计算公式是()。
戊公司是一家以软件研发为主要业务的上市公司,其股票于2013年在我国深圳证券交易所创业板上市交易。戊公司有关资料如下:资料一:X是戊公司下设的一个利润中心,2016年X利润中心的营业收入为600万元,变动成本为400万元,该利润中心负责人可控的固定成本为
某酒厂(位于市区)为增值税一般纳税人,主要生产各种酒类产品,2012年6月有关经营业务情况如下:购进业务:(1)月初从农业生产者手中收购一批玉米作原材料,收购凭证上注明金额50万元,支付运费2.6万元、建设基金0.4万元、装卸费及其他杂费0.6
地震是地球最外边一层岩石构成的地壳在运动的表现,是震源所在处的物质发生形体改变和位置移动的结果。发生地震的某些根本性原因还有待探讨,但已经认识到的事实告诉我们:不管地震发生的根本原因是什么,不管哪一种或哪几种物理现象对某一次地震的发生起了主导作用,总是那里
信息系统安全可划分为物理安全、网络安全、系统安全和应用安全,(8)属于系统安全,(9)属于应用安全。(9)
最新回复
(
0
)