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某县有自营出口权的生产企业为增值税一般纳税人,2005年第一季度发生下列义务: 1月份业务: 1.采用直接收款方式在国内销售产品,取得销售额250000元。 2.采用赊销方式在国内销售产品,合同规定货款总额为382000元,本月发出商品并
某县有自营出口权的生产企业为增值税一般纳税人,2005年第一季度发生下列义务: 1月份业务: 1.采用直接收款方式在国内销售产品,取得销售额250000元。 2.采用赊销方式在国内销售产品,合同规定货款总额为382000元,本月发出商品并
admin
2009-02-15
26
问题
某县有自营出口权的生产企业为增值税一般纳税人,2005年第一季度发生下列义务:
1月份业务:
1.采用直接收款方式在国内销售产品,取得销售额250000元。
2.采用赊销方式在国内销售产品,合同规定货款总额为382000元,本月发出商品并收取货款的70%,其余在2月份收回。
3.采用预收货款方式在国内销售商品,收取部分货款260000元,合同规定4月6日发货。
4.进口免税料件一批,组成计税价格为 100000元。
5.一般贸易进口原材料一批,海关核定关税价格为4000美元,汇率为1:8.27,关税,税率为10%,企业缴纳相关税款后海关放行,支付境外运费5000元,取得完税凭证和符合抵扣规定的运费发票,原材料已验收入库。
6.出口自产产品,离岸价为50000美元,汇率为1:8.27。
7.从国内购进生产材料,增值税专用发票上注明销售额为3000000元,同时支付运费20000元,料已入库。
2月份业务:
1.将上年从一般纳税人处购进作为原材料的A产品和企业生产的B产品发给职工作为福利,A产品的账面成本为98700元, B产品的账面成本为50000元对外售价 60000元。A产品的进项税额已在上年申报抵扣。
2.1月份内销货物不符合购货方要求,发生退货金额为5000元(手续符合规定)
3.购进原材料一批,取得增值税专用发票注明价款400000元。
4.出口自产产品,离岸价4000美元,汇率为1:8.26。
3月份业务:
1.进口一台设备,关税完税价格为 180000元,关税税率为10%,发生境内运费 5500元,有运费发票。
2.购进增值税防伪税控系统通用设备一台,取得增值税专用发票上注明价格为 20000元。
3.内销货物取得销售额3000000元。
4.将上年库存材料无偿赠送给关联企业,账面成本本位300000元。
5.上年购入库存材料因管理不当而被窃,材料账面成本7000元。
(题中销售额均为不含税价格,出口退税率 13%)
根据上述资料回答下列问题:
选项
A、40755
B、490443
C、53755
D、417432
答案
A
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tHKg777K
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税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
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