某县有自营出口权的生产企业为增值税一般纳税人，2005年第一季度发生下列义务： 1月份业务： 1．采用直接收款方式在国内销售产品，取得销售额250000元。 2．采用赊销方式在国内销售产品，合同规定货款总额为382000元，本月发出商品并

admin2009-02-15 68

问题某县有自营出口权的生产企业为增值税一般纳税人，2005年第一季度发生下列义务：
1月份业务：
1．采用直接收款方式在国内销售产品，取得销售额250000元。
2．采用赊销方式在国内销售产品，合同规定货款总额为382000元，本月发出商品并收取货款的70%，其余在2月份收回。
3．采用预收货款方式在国内销售商品，收取部分货款260000元，合同规定4月6日发货。
4．进口免税料件一批，组成计税价格为 100000元。
5．一般贸易进口原材料一批，海关核定关税价格为4000美元，汇率为1:8.27，关税，税率为10%，企业缴纳相关税款后海关放行，支付境外运费5000元，取得完税凭证和符合抵扣规定的运费发票，原材料已验收入库。
6．出口自产产品，离岸价为50000美元，汇率为1：8.27。
7．从国内购进生产材料，增值税专用发票上注明销售额为3000000元，同时支付运费20000元，料已入库。
2月份业务：
1．将上年从一般纳税人处购进作为原材料的A产品和企业生产的B产品发给职工作为福利，A产品的账面成本为98700元， B产品的账面成本为50000元对外售价 60000元。A产品的进项税额已在上年申报抵扣。
2．1月份内销货物不符合购货方要求，发生退货金额为5000元(手续符合规定)
3．购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款400000元。
4．出口自产产品，离岸价4000美元，汇率为1:8.26。
3月份业务：
1．进口一台设备，关税完税价格为 180000元，关税税率为10%，发生境内运费 5500元，有运费发票。
2．购进增值税防伪税控系统通用设备一台，取得增值税专用发票上注明价格为 20000元。
3．内销货物取得销售额3000000元。
4．将上年库存材料无偿赠送给关联企业，账面成本本位300000元。
5．上年购入库存材料因管理不当而被窃，材料账面成本7000元。
(题中销售额均为不含税价格，出口退税率 13%)
根据上述资料回答下列问题：

选项 A、40755
B、490443
C、53755
D、417432

答案A

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tHKg777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

某居民企业购入政府发行的年利率为3．5％的一年期国债100万元，持有300天时以110万元的价格转让。该企业该笔交易的应纳税所得额为()万元。

主管税务机关在对个人股权转让收入进行核定时首选的方法是()。

下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有()。

经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的()。

房产企业在确认视同销售收入(或利润)采取按照产品的成本利润率确定的方法时，开发产品的成本利润率不得低于()。

经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的()。

境外税额抵免分为直接抵免和间接抵免，其中间接抵免的适用范围为()。

按照现行资源税的规定，代扣代缴资源税的地点为()。

—Alan!Willyouhelpmewritethisadvertisementforthespareroom?—Yes,we’vegotsomuchspace.Itwouldbegreattogetsom

成语

在计算机中，一个二进制码元0或1是最小的信息表示单位。称为或，简写为b。通常用8位二进制数构成一个Byre(字节)，简写为B，作为计算机存储系统中基本的数据中位。

进行心肌超声造影，对造影剂有什么要求（）

有关青霉素快速过敏试验法，下述正确的是

主要说明“阴阳对立制约”的原文是

某男性工人，接尘工龄26年，主诉轻度运动后即感呼吸困难，无明显咳痰，体温正常，诊断一期石棉肺。下列哪项不能作为其诊断的主要依据

甲向乙借款，丙为甲担保并与乙约定将丙的一辆汽车抵押于乙。丙仅将车辆登记证交给乙，并未办理抵押登记，后丙开车出现交通事故，该车被损坏而送至丁处修理，因无力支付修理费而被丁扣留。对此，下列表述错误的是：()

某新建项目需进口一台设备，进口设备的离岸价为100万美元，到岸价为106万美元，进口费用为60万元人民币，外汇牌价为1美元=8.28元人民币，影子汇率换算系数为1.08，该进口设备的影子价格为()万元。

已知一个部门有多个职工，一个职工只在一个部门上作；一个职工参加多个项目，一个项目可由多个职工完成。则部门和职工间、职工和项目间的联系分别是______。

税法一

税务师职业资格

某居民企业购入政府发行的年利率为3．5％的一年期国债100万元，持有300天时以110万元的价格转让。该企业该笔交易的应纳税所得额为()万元。

主管税务机关在对个人股权转让收入进行核定时首选的方法是()。

下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有()。

经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的()。

房产企业在确认视同销售收入(或利润)采取按照产品的成本利润率确定的方法时，开发产品的成本利润率不得低于()。

经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的()。

境外税额抵免分为直接抵免和间接抵免，其中间接抵免的适用范围为()。

按照现行资源税的规定，代扣代缴资源税的地点为()。

—Alan!Willyouhelpmewritethisadvertisementforthespareroom?—Yes,we’vegotsomuchspace.Itwouldbegreattogetsom

成语

在计算机中，一个二进制码元0或1是最小的信息表示单位。称为__________或__________，简写为b。通常用8位二进制数构成一个Byre(字节)，简写为B，作为计算机存储系统中基本的数据中位。

进行心肌超声造影，对造影剂有什么要求（）

有关青霉素快速过敏试验法，下述正确的是

主要说明“阴阳对立制约”的原文是

某男性工人，接尘工龄26年，主诉轻度运动后即感呼吸困难，无明显咳痰，体温正常，诊断一期石棉肺。下列哪项不能作为其诊断的主要依据

甲向乙借款，丙为甲担保并与乙约定将丙的一辆汽车抵押于乙。丙仅将车辆登记证交给乙，并未办理抵押登记，后丙开车出现交通事故，该车被损坏而送至丁处修理，因无力支付修理费而被丁扣留。对此，下列表述错误的是：()

某新建项目需进口一台设备，进口设备的离岸价为100万美元，到岸价为106万美元，进口费用为60万元人民币，外汇牌价为1美元=8.28元人民币，影子汇率换算系数为1.08，该进口设备的影子价格为()万元。

已知一个部门有多个职工，一个职工只在一个部门上作；一个职工参加多个项目，一个项目可由多个职工完成。则部门和职工间、职工和项目间的联系分别是______。

在计算机中，一个二进制码元0或1是最小的信息表示单位。称为或，简写为b。通常用8位二进制数构成一个Byre(字节)，简写为B，作为计算机存储系统中基本的数据中位。