某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2013年度有关经营业务如下： (1)销售彩电取得不含税收入8 800万元，与彩电配比的销售成本5 660万元。 (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的

admin2016-01-18 45

问题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2013年度有关经营业务如下：
(1)销售彩电取得不含税收入8 800万元，与彩电配比的销售成本5 660万元。
(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。
(3)接受原材料捐赠，取得的增值税专用发票上注明材料金额50万元、增值税额8．5万元。
(4)取得国债利息收入30万元。
(5)购进原材料共计3 000万元，取得的增值税专用发票上注明增值税额510万元：采购过程中支付运输费用共计230万元，取得运输发票。
(6)销售费用1 570万元。
(7)管理费用804万元。
(8)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的全年利息40万元(当年金融企业同类同期贷款的年利率为5．8％)。
(9)已计入成本、费用中的实发合理工资540万元。拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。
其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证并于当月抵扣；③该企业计入当期营业税金及附加103．74万元：④该企业不在“营改增”试点地区。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
关于技术转让所得，下列说法中，正确的是( )。

选项 A、技术转让所得600万元免征企业所得税
B、技术转让所得600万元减半征收企业所得税
C、技术转让所得600万元中，500万元免征企业所得税，100万元减半征收企业所得税
D、技术转让收入700万元中，500万元免征企业所得税，200万元减半征收企业所得税

答案C

解析该企业单独核算了技术转让所得600万元(700-100)，享受企业所得税税收优惠政策，其中技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分[600-500=100(万元)】，减半征收企业所得税。

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根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是(　　　)。

根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，免征增值税的有(　　　)。

有限责任公司的董事长、副董事长必须由董事会以全体董事的过半数选举产生，董事长为公司的法定代表人。(　　　)

发行公司债券，必须符合的条件有(　　　)。

根据《个人独资企业法》的规定，下列情形中，属于应当解散个人独资企业的情形有(　　　)。

纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。(　　　)

根据国家税务总局的有关规定，下列个体工商户中，应当设置简易账的有(　　　)。

当以股票进行质押时，按照《担保法》规定，质押合同的生效时间是(　　　)。

下列情况中，使脉压增大的因素是

男性，50岁，常规体检时发现脾肋下5cm，化验WBC150×109／L，分类中幼粒5％，晚幼粒10％，杆状核20％，分叶中性粒40％，嗜酸8％，嗜碱3％，淋巴细胞14％，PLT350×109／L，NAP(一)治疗最常用

引起产褥病率的原因是

某工程场地平整，土质为含水量较小的亚黏土，挖填高差不大，且挖区与填区有一宽度400m相对平整地带，这种情况宜选用的主要施工机械为(　　)。

当无圈梁和梁垫时，板、次梁与主梁交叉处，其钢筋的绑扎位置正确的是()。

以下说法正确的有()。

A、1B、2C、3D、4B

传统的城市土地制度中，“三权合一”中的“三权”指的是（）。

设有如下三个关系表R、S、T，下列操作中正确的是()。

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初级会计专业技术资格

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。

根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。

有限责任公司的董事长、副董事长必须由董事会以全体董事的过半数选举产生，董事长为公司的法定代表人。( )

发行公司债券，必须符合的条件有( )。

根据《个人独资企业法》的规定，下列情形中，属于应当解散个人独资企业的情形有( )。

纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。( )

根据国家税务总局的有关规定，下列个体工商户中，应当设置简易账的有( )。

当以股票进行质押时，按照《担保法》规定，质押合同的生效时间是( )。

下列情况中，使脉压增大的因素是

男性，50岁，常规体检时发现脾肋下5cm，化验WBC150×109／L，分类中幼粒5％，晚幼粒10％，杆状核20％，分叶中性粒40％，嗜酸8％，嗜碱3％，淋巴细胞14％，PLT350×109／L，NAP(一)治疗最常用

引起产褥病率的原因是

某工程场地平整，土质为含水量较小的亚黏土，挖填高差不大，且挖区与填区有一宽度400m相对平整地带，这种情况宜选用的主要施工机械为( )。

当无圈梁和梁垫时，板、次梁与主梁交叉处，其钢筋的绑扎位置正确的是()。

以下说法正确的有()。

A、1B、2C、3D、4B

传统的城市土地制度中，“三权合一”中的“三权”指的是（）。

设有如下三个关系表R、S、T，下列操作中正确的是()。

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是(　　　)。

根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，免征增值税的有(　　　)。

有限责任公司的董事长、副董事长必须由董事会以全体董事的过半数选举产生，董事长为公司的法定代表人。(　　　)

发行公司债券，必须符合的条件有(　　　)。

根据《个人独资企业法》的规定，下列情形中，属于应当解散个人独资企业的情形有(　　　)。

纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。(　　　)

根据国家税务总局的有关规定，下列个体工商户中，应当设置简易账的有(　　　)。

当以股票进行质押时，按照《担保法》规定，质押合同的生效时间是(　　　)。

某工程场地平整，土质为含水量较小的亚黏土，挖填高差不大，且挖区与填区有一宽度400m相对平整地带，这种情况宜选用的主要施工机械为(　　)。