某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2013年度有关经营业务如下： (1)销售彩电取得不含税收入8 800万元，与彩电配比的销售成本5 660万元。 (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的

admin2016-01-18 49

问题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2013年度有关经营业务如下：
(1)销售彩电取得不含税收入8 800万元，与彩电配比的销售成本5 660万元。
(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。
(3)接受原材料捐赠，取得的增值税专用发票上注明材料金额50万元、增值税额8．5万元。
(4)取得国债利息收入30万元。
(5)购进原材料共计3 000万元，取得的增值税专用发票上注明增值税额510万元：采购过程中支付运输费用共计230万元，取得运输发票。
(6)销售费用1 570万元。
(7)管理费用804万元。
(8)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的全年利息40万元(当年金融企业同类同期贷款的年利率为5．8％)。
(9)已计入成本、费用中的实发合理工资540万元。拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。
其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证并于当月抵扣；③该企业计入当期营业税金及附加103．74万元：④该企业不在“营改增”试点地区。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
关于技术转让所得，下列说法中，正确的是( )。

选项 A、技术转让所得600万元免征企业所得税
B、技术转让所得600万元减半征收企业所得税
C、技术转让所得600万元中，500万元免征企业所得税，100万元减半征收企业所得税
D、技术转让收入700万元中，500万元免征企业所得税，200万元减半征收企业所得税

答案C

解析该企业单独核算了技术转让所得600万元(700-100)，享受企业所得税税收优惠政策，其中技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分[600-500=100(万元)】，减半征收企业所得税。

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根据营业税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是(　　　)年。

房产税的纳税人包括(　　　)。

某国有工业企业，2002年度生产经营情况如下：(1)产品销售收入4600万元；其他业务收入400万元。(2)产品销售成本3800万元；应缴纳增值税61万元，营业税14万元，城市维护建设税和教育费附加6万元。(3)营业费用120万元；

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式(　　　)。

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，透支期限最长为60天的信用卡是(　　　)。

某企业为增值税一般纳税人，1999年4月发生以下业务。(1)外购原材料100吨，支付价款(不含税)28000元，另支付运输费用500元。(2)外购辅助材料50吨，支付价款(不含税)20000元。当月用于企业基建工程20吨。

根据《公司法》的规定，股份有限公司应在2个月内召开临时股东大会的情形有(　　　)。

根据我国《支付结算办法》的规定，在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有(　　　)。

反应在某温度下，当总压为100．0kPa时，若反应从下述情况开始，预计反应能向正方向进行的是()。

反选命令的快捷键是()。

念珠菌性阴道炎的病因有

在财务软件中，凭证可以修改的内容包括()。

根据我国《商业银行资本管理办法(试行)》，商业银行储备资本要求应由()来满足。

某公司债券税前成本为10％，所得税率为25％，若该公司属于风险较高的企业，若采用经验估计值，按照风险溢价法所确定的普通股成本为()。

问卷的核心和主题部分是()。[2009年真题]

下列选项中应承担控诉职能的诉讼参与人包括()。

A、 B、 C、 D、 B

"Iwanttocriticizethesocialsystem,andtoshowitatwork,atitsmostintense."VirginiaWoolf’sprovocativestatementabo

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根据营业税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是( )。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是( )年。

房产税的纳税人包括( )。

某国有工业企业，2002年度生产经营情况如下：(1)产品销售收入4600万元；其他业务收入400万元。(2)产品销售成本3800万元；应缴纳增值税61万元，营业税14万元，城市维护建设税和教育费附加6万元。(3)营业费用120万元；

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式( )。

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，透支期限最长为60天的信用卡是( )。

某企业为增值税一般纳税人，1999年4月发生以下业务。(1)外购原材料100吨，支付价款(不含税)28000元，另支付运输费用500元。(2)外购辅助材料50吨，支付价款(不含税)20000元。当月用于企业基建工程20吨。

根据《公司法》的规定，股份有限公司应在2个月内召开临时股东大会的情形有( )。

根据我国《支付结算办法》的规定，在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有( )。

反应在某温度下，当总压为100．0kPa时，若反应从下述情况开始，预计反应能向正方向进行的是()。

反选命令的快捷键是()。

念珠菌性阴道炎的病因有

在财务软件中，凭证可以修改的内容包括()。

根据我国《商业银行资本管理办法(试行)》，商业银行储备资本要求应由()来满足。

某公司债券税前成本为10％，所得税率为25％，若该公司属于风险较高的企业，若采用经验估计值，按照风险溢价法所确定的普通股成本为()。

问卷的核心和主题部分是()。[2009年真题]

下列选项中应承担控诉职能的诉讼参与人包括()。

A、 B、 C、 D、 B

"Iwanttocriticizethesocialsystem,andtoshowitatwork,atitsmostintense."VirginiaWoolf’sprovocativestatementabo

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是(　　　)年。

房产税的纳税人包括(　　　)。

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式(　　　)。

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，透支期限最长为60天的信用卡是(　　　)。

根据《公司法》的规定，股份有限公司应在2个月内召开临时股东大会的情形有(　　　)。

根据我国《支付结算办法》的规定，在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有(　　　)。