A公司是一家零售商,正在编制12月份的预算,有关资料如下: (1)预计的11月30日资产负债表如下: (2)销售收入预计:11月200万元,12月220万元;下年1月230万元。 (3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回3

admin2019-07-08  41

问题 A公司是一家零售商,正在编制12月份的预算,有关资料如下:
    (1)预计的11月30日资产负债表如下:

    (2)销售收入预计:11月200万元,12月220万元;下年1月230万元。
    (3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回(坏账)。
    (4)采购付现预计:销售商品的80%在前一个月购入,销售商品的20%在当月购入;所购商品的进货款项,在购买的次月支付。
    (5)预计12月份购置固定资产需支付60万元;全年折旧费216万元;除折旧外的其他管理费用均须用现金支付,预计12月份付现管理费用为26.5万元;12月月末归还一年前借入的到期借款120万元。
    (6)预计销售成本率75%。
    (7)预计银行借款年利率10%,还款时支付利息。
    (8)企业最低现金余额5万元;预计现金余额不足5万元时,在每月月初从银行借入,借款金额是1万元的整数倍。
    (9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
    要求计算下列各项的12月份预算金额:
    (1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款。
    (2)预计资产负债表中现金、应收账款、应付账款、存货项目的金额。
    (3)税前利润。

选项

答案(1)①销售收回的现金=220×60%+200×38%=132+76=208(万元) ②11月进货金额=12月销售成本×80%+11月销售成本×20%=(220×75%)×80%+(200 × 75%)÷20%=162(万元) 进货支付的现金=162(万元) 由于所购商品的进货款项在购买的次月支付,所以12月支付的进货金额为11月的采购金额即162万元。 ③期初:22万元 +现金收入:208万元 一现金支出: 购货162万元 资本支出60万元 付现管理费用26.5万元 现金余缺一18.5万元 支付银行借款利息120 × 10%=12(万元) 还银行借款120万元 而最低现金余额5万元且借款金额是1万元的整数倍,所以新增借款:5+18.5+12+120=155.5≈156(万元)。 (2)①现金金额=一18.5—12—120+156=5.5(万元) ②应收账款金额=220×38%=83.6(万元) ③应付账款金额=12月购货金额=1月销售成本×80%+12月销售成本×20%=230×75%×80%+220×75%×20%=171(万元) ④存货金额=期初存货(取自上个月资产负债表)+本月购入一本月销售=132+171—220×75%=138(万元) (3)税前利润=220—220×75%一([*]+26.5)一120×10%/12—220×2%一156 × 10%/12=3.8(万元)。

解析
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