账务调整的原则税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

admin2022-10-11 84

问题账务调整的原则税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

选项 A、仅作纳税调整增加，不作账务调整
B、作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
C、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
D、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

答案A

解析账务处理的调整要与会计原理相符合，即违反会计原则的错误分录，才需要调整；本题中，分录没错，只是税会有差异，仅做纳税调整增加即可，无须账务调整。

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账务调整的原则税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

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税务师职业资格

按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起()内，办理注销税务登记。

注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务()以上。

按照金融保险业试行管理办法规定，融资租赁的营业额规定为()。

纳税人对税务机关作的()行为不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

对外国企业常驻代表机构征收企业所得税的征收方法有()。

某百货公司(增值税一般纳税人)某月份进口一批商品，其关税完税价格为100000元，关税税率为20%，消费税税率为20%，则该批商品进口环应纳税款为()。

李克强在国务院先进制造与3D打印专题讲座上强调，用新理念新技术推动中国制造由大变强。下列有关说法错误的是：

数据模型有三个要素，其中用于描述系统静态特性的是【】

从1927年11月至1935年12月瓦窑堡会议之前，中国共产党在政权问题上的基本主张是建立（）的方案

患者，男，68岁。两年前开始出现尿频，夜间明显，随后出现排尿费力，逐渐加重，近半年来尿频明显，并有尿急、尿痛，肉眼血尿，有时有尿流中断现象，应首先考虑为

(　　)属于随机抽样的方法。

健康教育计划的制订及实施的步骤不包括()。

党的十六大报告强调，加强和改进党的建设，必须进一步解决加强和改进党的作风建设、深入开展反腐败斗争这两大历史性课题。()

Themovie’splotwas(i):onceyouknewwhatbefellthehero,youcould(ii)thefateofthevillain.

Onlyhalfofwomenactuallyenjoybeingpraisedandmanyothersmisinterpretwell-meantwords,asoffensive,accordingtoanew

账务调整的原则税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起()内，办理注销税务登记。

注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务()以上。

按照金融保险业试行管理办法规定，融资租赁的营业额规定为()。

纳税人对税务机关作的()行为不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

对外国企业常驻代表机构征收企业所得税的征收方法有()。

某百货公司(增值税一般纳税人)某月份进口一批商品，其关税完税价格为100000元，关税税率为20%，消费税税率为20%，则该批商品进口环应纳税款为()。

李克强在国务院先进制造与3D打印专题讲座上强调，用新理念新技术推动中国制造由大变强。下列有关说法错误的是：

数据模型有三个要素，其中用于描述系统静态特性的是【】

从1927年11月至1935年12月瓦窑堡会议之前，中国共产党在政权问题上的基本主张是建立（）的方案

患者，男，68岁。两年前开始出现尿频，夜间明显，随后出现排尿费力，逐渐加重，近半年来尿频明显，并有尿急、尿痛，肉眼血尿，有时有尿流中断现象，应首先考虑为

( )属于随机抽样的方法。

健康教育计划的制订及实施的步骤不包括()。

党的十六大报告强调，加强和改进党的建设，必须进一步解决加强和改进党的作风建设、深入开展反腐败斗争这两大历史性课题。()

Themovie’splotwas(i)______:onceyouknewwhatbefellthehero,youcould(ii)______thefateofthevillain.

Onlyhalfofwomenactuallyenjoybeingpraisedandmanyothersmisinterpretwell-meantwords,asoffensive,accordingtoanew

(　　)属于随机抽样的方法。

Themovie’splotwas(i):onceyouknewwhatbefellthehero,youcould(ii)thefateofthevillain.