账务调整的原则税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

admin2022-10-11 98

问题账务调整的原则税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

选项 A、仅作纳税调整增加，不作账务调整
B、作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
C、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
D、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

答案A

解析账务处理的调整要与会计原理相符合，即违反会计原则的错误分录，才需要调整；本题中，分录没错，只是税会有差异，仅做纳税调整增加即可，无须账务调整。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tKag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

账务调整的原则税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。

扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的由税务机关责令改正可处以()的罚款；情节严重的，处()的罚款。

注册税务师执业时，遇到下列()情形之一的，应当拒绝出具有关报告。

外商投资企业因解散、合并、终止而进行清算时，应以()作为一个纳税年度。

在纳税人报送资料齐全的基础上，税务机关向纳税人发放《税方登记变更表》，纳税人应于()日内将填登完毕的变更表交税务机关审核。

某保险公司2002年取得盈利1500万元，该公司为回报社会，作工如下捐赠：(1)对减灾委员会捐款10万元(2)对中国红十字会捐款10万元(3)通过全国老年基金会对非营利性的老年公寓捐款10万元(4)通过希望工程基金会

社会解组理论认为，社会解组的形式有【】

QualitiesofFriendshipTohaveafriend,beafriend;be【C1】__(friend).Afriendislikeashipthatcarriesus,【C2】

A．确认为假药B．确认为劣药C．按假药论处D．按劣药论处某药厂生产的甲氨蝶呤注射液被微量长春新碱污染，该药品应

当“编辑”菜单中的“剪切”和“复制”命令呈浅灰色不能被选择时，表示()。

根据《企业破产法司法解释(二)》的规定，债务人已经发生了破产原因，仍在破产受理前6个月内进行的下列个别清偿行为中，管理人请求撤销的，人民法院不予支持的有()。

简述德育过程的基本规律。

(2016·四川)教师希望测量学生的语言能力，通过其编制的试题很好地达到了这一目的。这说明该试卷的()

Someconsumerresearchersdistinguish(1)"rational"motivesand"emotional"(or"non-rational")motives.Theyusetheterm"rat

EdmundSpenser’smasterpieceis______.

RichChildrenandPoorOnesAreRaisedVeryDifferently[A]ThelivesofchildrenfromrichandpoorAmericanfamilieslookmore

账务调整的原则税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。

扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的由税务机关责令改正可处以()的罚款；情节严重的，处()的罚款。

注册税务师执业时，遇到下列()情形之一的，应当拒绝出具有关报告。

外商投资企业因解散、合并、终止而进行清算时，应以()作为一个纳税年度。

在纳税人报送资料齐全的基础上，税务机关向纳税人发放《税方登记变更表》，纳税人应于()日内将填登完毕的变更表交税务机关审核。

某保险公司2002年取得盈利1500万元，该公司为回报社会，作工如下捐赠：(1)对减灾委员会捐款10万元(2)对中国红十字会捐款10万元(3)通过全国老年基金会对非营利性的老年公寓捐款10万元(4)通过希望工程基金会

社会解组理论认为，社会解组的形式有【】

QualitiesofFriendshipTohaveafriend,beafriend;be【C1】______(friend).Afriendislikeashipthatcarriesus,【C2】____

A．确认为假药B．确认为劣药C．按假药论处D．按劣药论处某药厂生产的甲氨蝶呤注射液被微量长春新碱污染，该药品应

当“编辑”菜单中的“剪切”和“复制”命令呈浅灰色不能被选择时，表示()。

根据《企业破产法司法解释(二)》的规定，债务人已经发生了破产原因，仍在破产受理前6个月内进行的下列个别清偿行为中，管理人请求撤销的，人民法院不予支持的有()。

简述德育过程的基本规律。

(2016·四川)教师希望测量学生的语言能力，通过其编制的试题很好地达到了这一目的。这说明该试卷的()

Someconsumerresearchersdistinguish(1)"rational"motivesand"emotional"(or"non-rational")motives.Theyusetheterm"rat

EdmundSpenser’smasterpieceis______.

RichChildrenandPoorOnesAreRaisedVeryDifferently[A]ThelivesofchildrenfromrichandpoorAmericanfamilieslookmore

QualitiesofFriendshipTohaveafriend,beafriend;be【C1】__(friend).Afriendislikeashipthatcarriesus,【C2】