首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂,生产各种酒类产品。2014年10月,甲企业发生下列经营业务: (1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为23 000元,增值税额3 910元,委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业,支付
甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂,生产各种酒类产品。2014年10月,甲企业发生下列经营业务: (1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为23 000元,增值税额3 910元,委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业,支付
admin
2018-02-01
54
问题
甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂,生产各种酒类产品。2014年10月,甲企业发生下列经营业务:
(1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为23 000元,增值税额3 910元,委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业,支付不含税运费l 300元,取得货运增值税专用发票。
(2)销售边角废料,取得不含税收入62 000元;销售自己使用过的小汽车1辆,取得含税收入42 120元(小汽车系当年2月购进,账面价值为80 000元)。
(3)从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备,取得增值税专用发票上注明的价款14 000元。
(4)销售白酒和啤酒给丁商场,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款120 000元,另外收取包装物押金28 080元;销售啤酒开具普通发票,收取价税合计款175 500元,另外收取包装物押金37 440元。合同约定,丁商场于2014年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时,可取回全部押金。
(5)用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒,已知换出白酒的市场不含税价36 000元,双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100 620元的自产红酒,换取了一家水泥厂的水泥,双方互开了增值税专用发票,当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。
(6)月末进行盘点时发现,因管理不善导致上月购进的原材料(已抵扣进项税额)霉烂变质,账面成本为8 800元。
(其他相关资料:上述相关票据均已经过比对认证)
要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
计算该企业当期应确认的增值税销项税额。
选项
答案
业务(2):应确认的增值税销项税额=62 000×17%+42 120÷(1+17%)×17%=16 660(元); 业务(4):销售白酒收取的包装物押金,应在收取当期并入销售额征税。应确认白酒的增值税销项税额=[120 000+28 080÷(1+17%)]×17%=24 480(元);销售啤酒收取的包装物押金,应在包装物逾期未退没收押金时并入销售额征税,收取当期不征税。应确认啤酒的增值税销项税额=175 500÷(1+17%)×17%=25 500(元); 业务(5):纳税人采取以物易物方式销售货物的,双方都应做购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额及进项税额。应确认换出白酒的增值税销项税额=36 000×17%=6 120(元);应确认换出红酒的增值税销项税额=1 00 620÷(1+17%)×17%=14 620(元); 该企业当期应确认的增值税销项税额=16 660+24 480+25 500+6 120+14 620=87 380(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tLk0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
A公司是一家上市公司,于2007年5月6日由B企业、C企业等6家企业作为发起人共同以发起设立方式成立,2010年8月9日,A公司获准发行5000万股社会公众股,并于同年10月10日在证券交易所上市。2013年3月,中国证监会在对A公司进行例行检查中,发现以
A公司是一家上市公司,于2007年5月6日由B企业、C企业等6家企业作为发起人共同以发起设立方式成立,2010年8月9日,A公司获准发行5000万股社会公众股,并于同年10月10日在证券交易所上市。2013年3月,中国证监会在对A公司进行例行检查中,发现以
甲、乙、丙、丁四个国有企业和戊有限责任公司投资设立股份有限公司。2013年8月1日,该股份有限公司召开的董事会会议情形如下:(1)该公司共有董事7人,有5人亲自出席。列席本次董事会的监事A向会议提交另一名因故不能到会的董事出具的代为行使表决权的委托书,该
企业所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度最后1日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额。()
下列货物适用13%税率征收增值税的有()。
上海某工程设计公司2013年1月1日认定为增值税小规模纳税人,2013年2月取得工程设计收入103万元,税控机全额开具普通发票,当月无其他业务,该工程设计公司当月应缴纳的增值税是()万元。
下列内容中,不符合《公司法》规定的是()。
下列关于诉讼时效中止的表述,不正确的是()。
甲公司专营客运业务。2013年11月1日,由于正值客运淡季,甲公司将一使用空调车的班次取消,购买了该班次车票的旅客被合并至没有空调的普通客车中。该批旅客认为甲公司的做法不合理,要求退还部分票款,但甲公司以近期多雨雾、路不好走,两种票价金额相差不大为由,不同
张、王、李、赵各出资1/4,设立通程酒吧(普通合伙企业),合伙协议未对相关事项的决议办法作出约定;酒吧开业1年后,经营环境急剧变化,全体合伙人开会,协商对策。根据合伙企业法律制度的规定,合伙企业通过的下列决议中,有效的是()。
随机试题
回归分析
瞳孔在弱光下散大,而在强光下缩小,称为
A.需要维生素CB.需要磷酸吡哆醛C.需要维生素DD.不需要维生素C及磷酸吡哆醛E.需要维生素A高铁血红蛋白还原
食管癌最常见转移部位是
系统性硬化病(SSC)的好发年龄是
下列哪种原因可以引起中性粒细胞增多
【2009—4】题36~37:某企业变电站拟新建一条35kV架空电源线路,采用钢筋混凝土电杆,铁横担,钢芯铝绞线。请回答以下问题,并列出解答过程。35kV架空电力线路设有地线的杆塔应接地,假定杆塔处土壤电阻率ρ≥2000Ω·m,请问在雷雨季,在地面干燥
央行干预是避免汇率大幅度波动的手段,主要的干预措施为()。
风险评估的作用是认识和把握机构所面临的风险种类、风险水平和演变方向以及风险管理能力。()
Bythetimethey______enoughmoneyforadownpaymentonahouse,prices______considerably.
最新回复
(
0
)