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海南股份有限公司为上市公司(下称“海南公司”),主要从事机器设备的生产和销售。海南公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,所得税税率为25%,有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 海南公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。海南公司
海南股份有限公司为上市公司(下称“海南公司”),主要从事机器设备的生产和销售。海南公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,所得税税率为25%,有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 海南公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。海南公司
admin
2013-04-22
44
问题
海南股份有限公司为上市公司(下称“海南公司”),主要从事机器设备的生产和销售。海南公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,所得税税率为25%,有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
海南公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。海南公司2009年度所得税汇算清缴于2010年3月5日完成,2009年度财务会计报告经董事会批准于2010年3月15日对外报出。
2010年2月1日,注册会计师在对海南公司2009年年度报表审计中对下列事项提出疑问:
(1)2009年12月31日,海
选项
答案
(1)分期收款销售确认收入金额不正确。收款期在3年以上具有融资性质的销售,应按现销价格确认收入。海南公司更正会计差错的会计分录是: 借:以前年度损益调整(调整主营业务收入) 600 贷:未实现融资收益 600 由于税前利润调减,冲回应交所得税: 借:应交税费——应交所
解析
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