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海南股份有限公司为上市公司(下称“海南公司”)，主要从事机器设备的生产和销售。海南公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%，有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 海南公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。海南公司

admin2013-04-22  46
问题 海南股份有限公司为上市公司(下称“海南公司”)，主要从事机器设备的生产和销售。海南公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%，有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
   海南公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。海南公司2009年度所得税汇算清缴于2010年3月5日完成，2009年度财务会计报告经董事会批准于2010年3月15日对外报出。
   2010年2月1日，注册会计师在对海南公司2009年年度报表审计中对下列事项提出疑问：
   (1)2009年12月31日，海
选项
答案(1)分期收款销售确认收入金额不正确。收款期在3年以上具有融资性质的销售，应按现销价格确认收入。海南公司更正会计差错的会计分录是： 借：以前年度损益调整(调整主营业务收入) 600 贷：未实现融资收益 600 由于税前利润调减，冲回应交所得税： 借：应交税费——应交所
解析
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