2. 工程
  3. 某拟建工业项目建设投资3000万元，建设期2年，生产运营期8年。其他有关资料和基础数据如下。 1．建设投资预计全部形成固定资产，固定资产使用年限为8年，残值率为5％，采用直线法折旧。 2．建设投资来源为资本金和贷款。其中贷款本金为1800万

某拟建工业项目建设投资3000万元，建设期2年，生产运营期8年。其他有关资料和基础数据如下。 1．建设投资预计全部形成固定资产，固定资产使用年限为8年，残值率为5％，采用直线法折旧。 2．建设投资来源为资本金和贷款。其中贷款本金为1800万

admin2019-03-27  18
问题 某拟建工业项目建设投资3000万元，建设期2年，生产运营期8年。其他有关资料和基础数据如下。
    1．建设投资预计全部形成固定资产，固定资产使用年限为8年，残值率为5％，采用直线法折旧。
    2．建设投资来源为资本金和贷款。其中贷款本金为1800万元，贷款年利率为6％，按年计息。贷款在2年内均衡投入。
    3．在生产运营期前4年按照等额还本付息方式偿还贷款。
    4．生产运营期第1年由资本金投入300万元，作为生产运营期间的流动资金。
    5．项目生产运营期正常年份营业收入为1500万元，经营成本为680万元。生产运营期第1年营业收入和经营成本均为正常年份的80％，第2年起各年营业收入和经营成本均达到正常年份水平。
    6．项目所得税税率为25％，营业税金及附加税率为6％。
    问题：
判断项目生产运营期第1年末项目还款资金能否满足约定还款方式要求，并通过列式计算说明理由。
选项
答案方法一： 项目生产运营期第1年税后利润＝[1500×80％×(1－6％)－1027．85]×(1－25％)＝75．11(万元) 可用于偿还贷款本金(含建设期利息)的资金额＝税后利润＋折旧＝75．11＋369．27＝444．38(万元) 第1年需要偿还的贷款本金(含建设期利息)＝551．10－114．58＝436．52(万元) (或第1年需要偿还的贷款本息额为551．10万元)因为444．38万元＞436．52万元，所以满足还款要求。 [或因为444．38＋114．58＝558．96(万元)＞551．10(万元)，所以满足还款要求] 方法二： 项目生产运营期第1年息税前利润加折旧＝1500×80％×(1－6％)－680×80％＝584(万元) 项目生产运营期第1年所得税＝[1500×80％×(1－6％)－1027．85]×25％＝25．04(万元) 偿债备付率＝[*]＝1．01因为偿债备付率大于1，所以满足还款要求。
解析
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