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  3. 某农机生产企业(一般纳税人)4月份发生以下业务；(1)销售农用拖拉机、收割机一批，货已发出，不含税销售额为280000元(其中有60000元上月的预收款)。另收取包装费和运输费5000元。(2)销售一批农机配件，取得含税销售额30000元。(3)为农民提供

某农机生产企业(一般纳税人)4月份发生以下业务；(1)销售农用拖拉机、收割机一批，货已发出，不含税销售额为280000元(其中有60000元上月的预收款)。另收取包装费和运输费5000元。(2)销售一批农机配件，取得含税销售额30000元。(3)为农民提供

admin2012-06-16  42
问题 某农机生产企业(一般纳税人)4月份发生以下业务；(1)销售农用拖拉机、收割机一批，货已发出，不含税销售额为280000元(其中有60000元上月的预收款)。另收取包装费和运输费5000元。(2)销售一批农机配件，取得含税销售额30000元。(3)为农民提供农机维修业务，开具普通发票上注明金额20000元。(4)外购原材料，取得普通发票上注明销售额60000元，原材料已入库。另支付给运输企业运输费用1000元，取得货物运输发票。(5)外购农机零配件已人库，取得专用发票上注明价款100000元，本月生产领用80000元，发票已通过认证。另支付给运输企业运输费用2000元，取得货物运输发票。(6)生产领用3月份外购的钢材一批，成本为45000元，本企业工程领用4月份外购的钢材一批，成本为60000元(其中含运输费用1395元)。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
计算该企业当月的销项税额。
选项
答案计算该企业当月的销项税额：销售农用拖拉机、收割机适用税率为13％，销售农机配件和提供农机维修业务适用税率为17％：预收款应于货物发出时确认为销售额；包装费和运输费作为价外费用应换算为不合税销售额。当月销项税额=[280000+5000／(1+13％)]×13％+(30000+20000)／(1+17％)×17％=44240．18(元)
解析
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