甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人,2014年10月份取得认证服务收入,开具防伪税控增值税专用发票,价税合计为106万元;购进一台经营用设备,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额20万元,税额3.4万元;接受其他单位提供的网站设计服务,取得防伪税控

admin2016-01-03  39

问题 甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人,2014年10月份取得认证服务收入,开具防伪税控增值税专用发票,价税合计为106万元;购进一台经营用设备,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额20万元,税额3.4万元;接受其他单位提供的网站设计服务,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额5万元,税额0.3万元。已知部分现代服务业适用的增值税税率为6%。甲公司本月应纳增值税的下列计算中,正确的是(    )。

选项 A、106÷(1+6%)×6%一3.4—0.3
B、106×6%一3.4一0.3
C、106÷(1+6%)× 6%一3.4
D、106× 6%一3.4

答案A

解析 (1)营改增纳税人销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率;
(2)一般纳税人购进经营用设备、接受应税服务,取得增值税专用发票,可以抵扣进项税额。
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