首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市的商业银行(被认定为增值税一般纳税人),2014年第4季度有关业务资料如下: (1)吸收居民储蓄,支付利息800万元;向生产企业贷款取得利息收入1000万元,逾期贷款取得的加息、罚息收入20万元。 (2)为电信部门代收电话费150万元,按合同约定收取代
某市的商业银行(被认定为增值税一般纳税人),2014年第4季度有关业务资料如下: (1)吸收居民储蓄,支付利息800万元;向生产企业贷款取得利息收入1000万元,逾期贷款取得的加息、罚息收入20万元。 (2)为电信部门代收电话费150万元,按合同约定收取代
admin
2016-06-07
45
问题
某市的商业银行(被认定为增值税一般纳税人),2014年第4季度有关业务资料如下:
(1)吸收居民储蓄,支付利息800万元;向生产企业贷款取得利息收入1000万元,逾期贷款取得的加息、罚息收入20万元。
(2)为电信部门代收电话费150万元,按合同约定收取代收话费4%的手续费。
(3)与其他金融机构的业务往来取得收入22万元;取得出纳长款收入4万元。
(4)10月1日受A公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率8%,约定按贷款利息收入的10%收取手续费,银行如期收回本息。
(5)12月2日购进某股票,支付700万元,12月20日以860万元的价格卖出,支付相关手续费2万元,上年度第四季度销售股票有负差30万元,第三季度销售股票有负差10万元。
(6)向开户单位销售支票等相关凭据,取得销售收入3万元。销售金银,取得含税收入45万元。
根据以上资料,回答下列问题:
2014年第4季度该商业银行应纳城市维护建设税及教育费附加为( )万元。
选项
A、6.58
B、5.98
C、4.28
D、5.23
答案
A
解析
业务(1):逾期贷款取得的加息、罚息收入应并入营业额中征收营业税。
向生产企业贷款应缴营业税=(1000+20)×5%=51(万元)
业务(2):代收电话费手续费收入应缴纳营业税=150×4%×5%=0.3(万元)
业务(3):金融机构之间的往来业务和出纳长款收入,均不征营业税。
业务(4):受托贷款手续费收入应纳营业税=5000×8%÷12×2×10%×5%=0.33(万元)
A公司委托银行发放贷款应缴纳的营业税=5000×8%÷12×2×5%=3.33(万元)
业务(5):金融商品买卖业务,应该以卖出价减去买入价后的余额征收营业税。金融商品转让业务,不同品种金融商品买卖出现的正负差,在同一会计年度内可以相抵,相抵后仍出现负差的,可结转下一个纳税期相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。所以,不能减上一年的销售股票的负差,只能减本年度第三季度的负差。 股票买卖应缴纳营业税=(860—700—10)×5%=7.5(万元)
业务(6):银行销售金银,应征收增值税,但销售支票等凭据,属于营业税混合销售行为,应征收营业税。
销售支票应缴纳营业税=3×5%=0.15(万元)
销售金银应纳增值税45÷(1+17%)×17%=6.54(万元)
该银行2014年第4季度共应缴纳营业税=51+0.3+0.33+7.5+0.15=59.28(万元)
2014年第4季度该商业银行应纳城市维护建设税及教育费附加=(59.28+6.54)×(7%+3%)=6.58(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tQzM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
刘某2008年取得特许权使用费收入两次,分别为2000元、5000元。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为()元。
下列各项目中,可以计入企业当期所得税应纳税所得额的是()。
依据企业所得税的相关规定,下列说法中不正确的是()。
中国公民王某就职于国内A上市公司,2019年收入情况如下:(1)1月1日起将其位于市区的1套公寓住房按市价出租,每月收取不含税租金4000元。1月因卫生间漏水发生修缮费用900元,已取得合法有效的支出凭证。(2)在国内另一家公司担任独立
中国公民王某就职于国内A上市公司,2019年收入情况如下:(1)1月1日起将其位于市区的1套公寓住房按市价出租,每月收取不含税租金4000元。1月因卫生间漏水发生修缮费用900元,已取得合法有效的支出凭证。(2)在国内另一家公司担任独立
中国公民王某就职于国内A上市公司,2019年收入情况如下:(1)1月1日起将其位于市区的1套公寓住房按市价出租,每月收取不含税租金4000元。1月因卫生间漏水发生修缮费用900元,已取得合法有效的支出凭证。(2)在国内另一家公司担任独立
某企业位于市区,2019年发生如下业务:(1)企业年初房产原值5000万元,其中库房原值1000万元,企业办的学校房产原值1000万元。年初购进一处办公楼,用于投资联营,投资期1年,当年取得固定收入100万元,房产原值2000万元,当地政府规定扣
某企业位于市区,2019年发生如下业务:(1)企业年初房产原值5000万元,其中库房原值1000万元,企业办的学校房产原值1000万元。年初购进一处办公楼,用于投资联营,投资期1年,当年取得固定收入100万元,房产原值2000万元,当地政府规定扣
某企业位于市区,2019年发生如下业务:(1)企业年初房产原值5000万元,其中库房原值1000万元,企业办的学校房产原值1000万元。年初购进一处办公楼,用于投资联营,投资期1年,当年取得固定收入100万元,房产原值2000万元,当地政府规定扣
随机试题
治疗咽喉红肿疼痛,宜选用的药物是()
在合同中,客体不变,相应权利义务也不变,此时主体改变也称为( )。
45%的置信度估计该居民区平均每户年用水量的置信区间公式为( )。若已知该小区2006年平均每户年用水量μ=92立方米,σ2=19600,请对该小区居民2007年与2006年的平均用水量进行检验,检验计算出的统计量Z值是( )。
下列项目中,应通过“其他业务收入”科目核算的是()。
(2005年真题)关于书号的使用,下列说法中正确的是()。
认知发现说的代表人物是()
取保候审由检察机关执行。()
易货贸易是指在换货的基础上,把等值的出口货物和进口货物直接结合起来的贸易方式。易货贸易往往是一次性行为,买卖过程同时发生,大致同时结束。根据上述定义,下列属于易货贸易的是:
已知抛物线y=ax2+bx+c,在其上的点P(1,2)处的曲率圆的方程为求常数a,b,c的值.
Thepopularityofthefilmshowsthatthereviewers’fearswerecompletely______.[2002]
最新回复
(
0
)