李某系某市居民,于2011年2月以50.54万元购得一临街商铺,同时支付相关税费1万元,购置后一直对外出租。2015年5月,将临街商铺改租为卖,以80万元转让给他人,签订产权转移书据,经相关评估机构评定,房屋的重置成本价为70万元,成新度折扣率为80%。

admin2016-06-04  43

问题 李某系某市居民,于2011年2月以50.54万元购得一临街商铺,同时支付相关税费1万元,购置后一直对外出租。2015年5月,将临街商铺改租为卖,以80万元转让给他人,签订产权转移书据,经相关评估机构评定,房屋的重置成本价为70万元,成新度折扣率为80%。
  要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
  (1)李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加。
  (2)李某转让商铺应缴纳的印花税。
  (3)李某转让商铺应缴纳的土地增值税。
  (4)李某转让商铺应缴纳的个人所得税。

选项

答案(1)应缴纳的营业税、城建税和教育费附加、地方教育附加=(80一50.54)×5%×(1+7%+3%+2%)=1.65(万元) (2)应缴纳的印花税=80×0.5‰=0.04(万元) (3)计算土地增值税时可扣除项目金额=70×80%+1.65+0.04=57.69(万元) 增值额=80一57.69=22.31(万元) 增值率=22.31÷57.69×100%=38.67%<50%,适用税率30% 应缴纳土地增值税=22.31×30%=6.69(万元) (4)应纳税所得额=80—50.54一1—1.65—0.04—6.69=20.08(万元) 转让商铺应缴纳个人所得税=20.08×20%=4.02(万元)。

解析
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