2015年初，甲公司“递延所得税资产”的余额为20万元(全部由存货产生)，“递延所得税负债”的余额为0。2015年12月31日可供出售金融资产公允价值增加100万元，期初存货出售了50％。甲公司当期应交所得税的金额为115万元，适用的所得税税率为25％。假

admin2020-12-10 17

问题 2015年初，甲公司“递延所得税资产”的余额为20万元(全部由存货产生)，“递延所得税负债”的余额为0。2015年12月31日可供出售金融资产公允价值增加100万元，期初存货出售了50％。甲公司当期应交所得税的金额为115万元，适用的所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，则甲公司2015年利润表中“所得税费用”项目应列示的金额为( )万元。

选项 A、150
B、125
C、105
D、145

答案B

解析当期出售存货50％，则应转回递延所得税资产=20×50％=10(万元)；可供出售金融资产公允价值增加应确认递延所得税负债=100×25％=25(万元)，该递延所得税负债计入其他综合收益，不影响所得税费用，所以所得税费用=115+10=125(万元)。
分录为：
借：所得税费用 125
      其他综合收益 25
   贷：递延所得税资产 10
      递延所得税负债 25
      应交税费——应交所得税 1 15

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tSL0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类