2. 财经
  3. 甲公司适用的企业所得税税率为25 ％，2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净

甲公司适用的企业所得税税率为25 ％，2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净

admin2022-05-30  46
问题 甲公司适用的企业所得税税率为25 ％，2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列说法中，正确的是(          )。
选项 A、因该项固定资产2016年年末的递延所得税负债余额为29．69万元
B、因该项固定资产2016年年末应确认的递延所得税负债为18．75万元
C、因该项固定资产2015年年末的递延所得税负债余额为10．94万元
D、因该项固定资产2015年年末应确认的递延所得税资产为18．75万元
答案A
解析 2015年年末的账面价值=500-500／10=450(万元)，计税基础=500-500×2／8=375(万元)，产生应纳税暂时性差异=450-375=75(万元)，确认递延所得税负债=75×25％=18．75(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tWSg777K
本试题收录于： 财务与会计题库税务师职业资格分类
0

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)