甲公司适用的企业所得税税率为25 ％，2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净

admin2022-05-30 35

问题甲公司适用的企业所得税税率为25 ％，2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列说法中，正确的是( )。

选项 A、因该项固定资产2016年年末的递延所得税负债余额为29．69万元
B、因该项固定资产2016年年末应确认的递延所得税负债为18．75万元
C、因该项固定资产2015年年末的递延所得税负债余额为10．94万元
D、因该项固定资产2015年年末应确认的递延所得税资产为18．75万元

答案A

解析 2015年年末的账面价值=500-500／10=450(万元)，计税基础=500-500×2／8=375(万元)，产生应纳税暂时性差异=450-375=75(万元)，确认递延所得税负债=75×25％=18．75(万元)。

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下列有关会计估计变更的表述中，正确的有()。(2015年学员回忆版)

下列关于会计估计及其变更的表述中，正确的是()。

甲公司为增值税一般纳税人，在()情况下，存货增值税进项税额应通过“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目核算。

同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，可能调整的项目有()。

下列有关长期股权投资的权益法核算的说法中，正确的有()。

下列有关同一控制下企业合并的账务处理中，说法正确的有()。

下列关于劳务收入的会计处理，正确的有()。

患者，男，55岁。患胃癌。胃脘胀满疼痛，痛引两胁，情志不舒，善怒，喜太息，嗳腐吞酸，呃逆呕吐，吞咽不畅，脉弦。其证型是

艾滋病的传播途径不包括（）。

事故应急管理包括预防、准备、响应、恢复4个阶段。4个阶段均涉及到的工作是()。

1利率政策是我国货币政策的重要组成部分，目前中国人民银行主要采用的利率工具不包括(　　)。

根据《公司法》的规定，下列关于公司章程的表述中，正确的有()。

委托代销销售方式下，销售收入的实现时间为()。

中華料理が()好きです。

A、Hehasevervisitednomorethantwocities.B、Hehasmadeonlyafewbusinesstrips.C、HehasneverbeentoShenzhenandBeij

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下列有关会计估计变更的表述中，正确的有()。(2015年学员回忆版)

下列关于会计估计及其变更的表述中，正确的是()。

甲公司为增值税一般纳税人，在()情况下，存货增值税进项税额应通过“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目核算。

同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，可能调整的项目有()。

下列有关长期股权投资的权益法核算的说法中，正确的有()。

下列有关同一控制下企业合并的账务处理中，说法正确的有()。

下列关于劳务收入的会计处理，正确的有()。

患者，男，55岁。患胃癌。胃脘胀满疼痛，痛引两胁，情志不舒，善怒，喜太息，嗳腐吞酸，呃逆呕吐，吞咽不畅，脉弦。其证型是

艾滋病的传播途径不包括（）。

事故应急管理包括预防、准备、响应、恢复4个阶段。4个阶段均涉及到的工作是()。

1利率政策是我国货币政策的重要组成部分，目前中国人民银行主要采用的利率工具不包括( )。

根据《公司法》的规定，下列关于公司章程的表述中，正确的有()。

委托代销销售方式下，销售收入的实现时间为()。

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A、Hehasevervisitednomorethantwocities.B、Hehasmadeonlyafewbusinesstrips.C、HehasneverbeentoShenzhenandBeij

1利率政策是我国货币政策的重要组成部分，目前中国人民银行主要采用的利率工具不包括(　　)。