2. 财经
  3. 某企业集团由几家成员企业组成，这几家企业在2006年发生下列业务： (1)化妆品公司(增值税一般纳税人)4月份共发出自产的成套化妆品四批，4月 2日销售100套，不含税售价为300元/套；4月15日，销售80套，不含税售价为320元/套；4月20日，

某企业集团由几家成员企业组成，这几家企业在2006年发生下列业务： (1)化妆品公司(增值税一般纳税人)4月份共发出自产的成套化妆品四批，4月 2日销售100套，不含税售价为300元/套；4月15日，销售80套，不含税售价为320元/套；4月20日，

admin2009-02-15  45
问题 某企业集团由几家成员企业组成，这几家企业在2006年发生下列业务：
   (1)化妆品公司(增值税一般纳税人)4月份共发出自产的成套化妆品四批，4月 2日销售100套，不含税售价为300元/套；4月15日，销售80套，不含税售价为320元/套；4月20日，向拥有30%股份的某商城销售200套，不含税售价为150元/套(售价明显偏低)；4月25日，用成套化妆品500套与某企业换取原材料。企业本月无进项税额。
   (2)歌舞厅1-12月取得营业收入200万元，其中含有该歌舞厅利用啤酒生产设备自制啤酒销售收入30万元(共销售啤酒50吨，每吨售价6000元)。
   (3)酒厂(增值税一般纳税人)主要生产粮食白酒、薯类白酒、啤酒、黄酒等各类酒品。4月份发生下列业务：
   ①4月8日，销售薯类白酒30吨，每吨不含税单价4000元，收取包装物押金23400元，款项全部存入银行；
   ②4月16日，销售啤酒60吨，每吨不含税单价3500元，收取包装物押金58500元，款项全部存入银行；
   ③因部分客户未按规定退还包装物，本月没收上季度收取的粮食白酒包装物押金 73400元。另外，本月除收取啤酒包装物押金58500元外，还没收2005年9月8日收取的甲公司啤酒包装物押金11700元，其他已逾期一年的啤酒、黄酒包装物押金46800元。本月未发生进项税额。
   根据上述资料，计算并回答下列相关问题：
选项 A、81546.9元
B、83213.334元
C、83880元
D、63984.6元
答案B
解析 (1)加权平均单价=(100×300+80×320)÷(100+80)=308.89(元/套)同类消费品最高售价为320元/套。
(2)化妆品公司应纳消费税=(100×300+80×320+200×308.89+500×320)= (30000+25600+61777.78+160000)×30%=277377.78×30%=83213.334(元)说明：售价明显偏低且无正当理由的，按平均销售价格计算纳税，用应税消费品换取生产资料和生活资料的，按最高销售价格计算纳税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tXKg777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)