甲、乙公司适用的所得税税率均为25％。甲公司2013年3月10日从其拥有80％股份的子公司购进设备一台，该设备为子公司所生产的产品，成本1760万元，售价为2000万元，增值税税额为340万元。另付其他方运杂费8万元。甲公司已付款且该设备当月投入使用，预计

admin2020-10-28 59

问题甲、乙公司适用的所得税税率均为25％。甲公司2013年3月10日从其拥有80％股份的子公司购进设备一台，该设备为子公司所生产的产品，成本1760万元，售价为2000万元，增值税税额为340万元。另付其他方运杂费8万元。甲公司已付款且该设备当月投入使用，预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。2013年年末甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认的递延所得税资产是( )万元。

选项 A、60R．195
B、47.5
C、48.75

答案D

解析合并财务报表中应确认的递延所得税资产=(240—240÷4×9／12)×25％=48．75(万元)。

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