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甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。甲公司2013年3月10日从其拥有80%股份的子公司购进设备一台,该设备为子公司所生产的产品,成本1760万元,售价为2000万元,增值税税额为340万元。另付其他方运杂费8万元。甲公司已付款且该设备当月投入使用,预计
甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。甲公司2013年3月10日从其拥有80%股份的子公司购进设备一台,该设备为子公司所生产的产品,成本1760万元,售价为2000万元,增值税税额为340万元。另付其他方运杂费8万元。甲公司已付款且该设备当月投入使用,预计
admin
2020-10-28
69
问题
甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。甲公司2013年3月10日从其拥有80%股份的子公司购进设备一台,该设备为子公司所生产的产品,成本1760万元,售价为2000万元,增值税税额为340万元。另付其他方运杂费8万元。甲公司已付款且该设备当月投入使用,预计使用年限为4年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。2013年年末甲公司编制合并财务报表时,应在合并财务报表中确认的递延所得税资产是( )万元。
选项
A、60R.195
B、47.5
C、48.75
答案
D
解析
合并财务报表中应确认的递延所得税资产=(240—240÷4×9/12)×25%=48.75(万元)。
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