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  3. 假定某税务师2020年2月对甲企业2019年的纳税情况进行审核，发现甲企业5月将福利部门领用的外购材料成本20 000元(已抵扣进项税额)计入生产成本中。由于甲企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，故无法按照审核发现的20 000元直接作为错账调整金额

假定某税务师2020年2月对甲企业2019年的纳税情况进行审核，发现甲企业5月将福利部门领用的外购材料成本20 000元(已抵扣进项税额)计入生产成本中。由于甲企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，故无法按照审核发现的20 000元直接作为错账调整金额

admin2021-06-30  49
问题 假定某税务师2020年2月对甲企业2019年的纳税情况进行审核，发现甲企业5月将福利部门领用的外购材料成本20 000元(已抵扣进项税额)计入生产成本中。由于甲企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，故无法按照审核发现的20 000元直接作为错账调整金额。2019年底，甲企业在产品相关成本科目余额是100 000元，完工产品相关成本科目余额是500 000元，当期的已销售产品成本是400 000元，假设甲企业已经结账。
    根据上述资料，回答下列问题：
选项
答案(1)销售货物和提供运输服务均属于增值税的应税项目，分别适用不同的税率计算缴纳增值税。 借：银行存款 2 260 000 贷：主营业务收入 2 000 000 应交税费——应交增值税(销项税额：) 260 000 借：银行存款 200 000 贷：其他业务收入 183 486．24 应交税费——应交增值税(销项税额) 16 513．76 (2)增值税纳税人2011年12月1日(含)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。 ①购入时： 借：管理费用 2 260 贷：银行存款 2 260 ②按规定抵减的增值税应纳税额： 借：应交税费——应交增值税(减免税款) 2 260 贷：其他收益 2 260 (3)购入汽油的进项税额在缴纳增值税时照章抵扣。 借：原材料 100 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 130 00 贷：银行存款 113 000
解析
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