假定某税务师2020年2月对甲企业2019年的纳税情况进行审核，发现甲企业5月将福利部门领用的外购材料成本20 000元(已抵扣进项税额)计入生产成本中。由于甲企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，故无法按照审核发现的20 000元直接作为错账调整金额

admin2021-06-30 43

问题假定某税务师2020年2月对甲企业2019年的纳税情况进行审核，发现甲企业5月将福利部门领用的外购材料成本20 000元(已抵扣进项税额)计入生产成本中。由于甲企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，故无法按照审核发现的20 000元直接作为错账调整金额。2019年底，甲企业在产品相关成本科目余额是100 000元，完工产品相关成本科目余额是500 000元，当期的已销售产品成本是400 000元，假设甲企业已经结账。
根据上述资料，回答下列问题：

选项

答案(1)销售货物和提供运输服务均属于增值税的应税项目，分别适用不同的税率计算缴纳增值税。借：银行存款 2 260 000 贷：主营业务收入 2 000 000 应交税费——应交增值税(销项税额：) 260 000 借：银行存款 200 000 贷：其他业务收入 183 486．24 应交税费——应交增值税(销项税额) 16 513．76 (2)增值税纳税人2011年12月1日(含)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。 ①购入时：借：管理费用 2 260 贷：银行存款 2 260 ②按规定抵减的增值税应纳税额：借：应交税费——应交增值税(减免税款) 2 260 贷：其他收益 2 260 (3)购入汽油的进项税额在缴纳增值税时照章抵扣。借：原材料 100 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 130 00 贷：银行存款 113 000

解析

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根据《企业破产法》，下列关于重整程序的说法中，正确的有()。

根据《企业破产法》的规定，下列选项中属于人民法院经管理人或利害关系人请求，应当裁定终止重整程序并宣告债务人破产的情形有()。

根据《企业破产法》规定，下列涉及债务人财产的行为中，无效的是()。

根据《刑法》规定，关于虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的说法错误的是()。

根据法律、法规以及规章规定，属于税务行政复议受案范围的案件包括()。

按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有()。

纳税人对法定受案范围内的税务具体行政行为不服，可以依法申请复议，下列税务具体行政行为中，纳税人不服，依法不可以申请复议的是()。

普通发票真伪鉴别方法有(　　)。

操作系统设计中的一个最核心的问题就是着眼于通过合理而有效地管理好所包含的所有软、硬资源。

宜饭前服用的药是

图5—1—13所示刚梁AB由杆1和杆2支承。已知两杆的材料相同，长度不等，横截面面积分别为A1和A2。若荷载P使刚梁平行下移，则A1和A2关系正确的是()。

(　　)在领取施工许可证或者开工报告前，应当按照国家有关规定办理工程质量监督手续。

跨文化交际的核心是()。

将法人的财产分出一部分，另外成立新的法人属于()。

配置项的版本控制作用于多个配置管理活动之中，如创建配置项，配置项的变更和配置项的评审等。下面关于配置项的版本控制的描述中，()是正确的。

下列关于视图的说法中，不正确的叙述是()。

A、选择B、投影C、自然连接D、并A由关系R到关系S为一元运算，排除C和D。关系S是关系R的一部分，是通过选择之后的结果，因此选A。

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税务师职业资格

根据《企业破产法》，下列关于重整程序的说法中，正确的有()。

根据《企业破产法》的规定，下列选项中属于人民法院经管理人或利害关系人请求，应当裁定终止重整程序并宣告债务人破产的情形有()。

根据《企业破产法》规定，下列涉及债务人财产的行为中，无效的是()。

根据《刑法》规定，关于虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的说法错误的是()。

根据法律、法规以及规章规定，属于税务行政复议受案范围的案件包括()。

按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有()。

纳税人对法定受案范围内的税务具体行政行为不服，可以依法申请复议，下列税务具体行政行为中，纳税人不服，依法不可以申请复议的是()。

普通发票真伪鉴别方法有( )。

操作系统设计中的一个最核心的问题就是着眼于通过合理而有效地管理好所包含的所有软、硬资源。

宜饭前服用的药是

图5—1—13所示刚梁AB由杆1和杆2支承。已知两杆的材料相同，长度不等，横截面面积分别为A1和A2。若荷载P使刚梁平行下移，则A1和A2关系正确的是()。

( )在领取施工许可证或者开工报告前，应当按照国家有关规定办理工程质量监督手续。

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将法人的财产分出一部分，另外成立新的法人属于()。

配置项的版本控制作用于多个配置管理活动之中，如创建配置项，配置项的变更和配置项的评审等。下面关于配置项的版本控制的描述中，()是正确的。

下列关于视图的说法中，不正确的叙述是()。

A、选择B、投影C、自然连接D、并A由关系R到关系S为一元运算，排除C和D。关系S是关系R的一部分，是通过选择之后的结果，因此选A。

普通发票真伪鉴别方法有(　　)。

(　　)在领取施工许可证或者开工报告前，应当按照国家有关规定办理工程质量监督手续。