甲公司2013年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算所得税。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。2014年年末固定资产的

admin2015-08-06 34

问题甲公司2013年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算所得税。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。2014年年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600万元，2014年因销售商品提供售后服务确认的预计负债100万元，计税基础为0。不考虑其他因素，则甲公司2014年应确认的递延所得税费用为( )万元。

选项 A、103
B、－175
C、－78
D、－103

答案D

解析递延所得税费用＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产)＝－[(600＋100)×25％－72]＝－103(万元)。
注：公式中确认的递延所得税对应所得税费用。

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固定资产的后续支出，如果不能区分固定资产修理和固定资产改良的，则发生的支出全部资本化，计入固定资产的价值。()

持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，应当在将该金融资产的账面价值与预计未来现金流量现值之间差额，确认为减值损失，计入当期损益。()

对于预期未来事项可能导致的损失，应作为减值损失予以确认。()

按照企业所从事日常活动的性质，收入的来源有()。

固定资产使用寿命、预计净残值的改变应作为会计估计变更，固定资产折旧方法的改变应当作为会计政策变更。()

投资者投入的存货，应按投资合同或协议确认的价值作为实际成本。()

下列有关金融资产的说法中错误的是()。

某企业采用递延法对所得税进行核算，适用的所得税税率为33%。2001年年初递延税款账面贷方余额为100万元，2001年发生应纳税时间性差异50万元、可抵减时间性差异150万元。2001年12月31日“递延税款”账面余额为(　　)万元。

[*]

Theelephantistheonlyanimalintheworldwithatrunk(theverylongnoseofanelephant),Itusesitstrunk【21】manyways.I

5，7，2’，4’-四羟基黄酮5，7，3’，4，-四羟基二氢黄酮

依据我国《商业银行法》的规定，下列表述错误的是：()。

应用建设工程项目管理信息系统的主要意义包括()。

某公共建筑设有8台火灾报警控制器，在竣工验收时，应抽取()台进行功能检验。

宋明理学与先秦儒学相比，其重大发展有()。①吸收了佛教和道教的思想②完成了理论化、思辨化的过程③封建的伦理道德行为规范形成④具有浓郁的人文主义精神

有三个人的年龄各不相同，且他们的年龄总和为93岁，其中有2个人的年龄是平方数。如果倒退16年，这三个人中仍有2个人的年龄是平方数。则这三个人的年龄分别是()。

设窗体上有1个水平滚动条，已经通过属性窗口把它的Max属性设置为1，Min属性设置为100。下面叙述中正确的是(　　)。

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固定资产的后续支出，如果不能区分固定资产修理和固定资产改良的，则发生的支出全部资本化，计入固定资产的价值。()

持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，应当在将该金融资产的账面价值与预计未来现金流量现值之间差额，确认为减值损失，计入当期损益。()

对于预期未来事项可能导致的损失，应作为减值损失予以确认。()

按照企业所从事日常活动的性质，收入的来源有()。

固定资产使用寿命、预计净残值的改变应作为会计估计变更，固定资产折旧方法的改变应当作为会计政策变更。()

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下列有关金融资产的说法中错误的是()。

某企业采用递延法对所得税进行核算，适用的所得税税率为33%。2001年年初递延税款账面贷方余额为100万元，2001年发生应纳税时间性差异50万元、可抵减时间性差异150万元。2001年12月31日“递延税款”账面余额为( )万元。

[*]

Theelephantistheonlyanimalintheworldwithatrunk(theverylongnoseofanelephant),Itusesitstrunk【21】manyways.I

5，7，2’，4’-四羟基黄酮5，7，3’，4，-四羟基二氢黄酮

依据我国《商业银行法》的规定，下列表述错误的是：()。

应用建设工程项目管理信息系统的主要意义包括()。

某公共建筑设有8台火灾报警控制器，在竣工验收时，应抽取()台进行功能检验。

宋明理学与先秦儒学相比，其重大发展有()。①吸收了佛教和道教的思想②完成了理论化、思辨化的过程③封建的伦理道德行为规范形成④具有浓郁的人文主义精神

有三个人的年龄各不相同，且他们的年龄总和为93岁，其中有2个人的年龄是平方数。如果倒退16年，这三个人中仍有2个人的年龄是平方数。则这三个人的年龄分别是()。

设窗体上有1个水平滚动条，已经通过属性窗口把它的Max属性设置为1，Min属性设置为100。下面叙述中正确的是( )。

某企业采用递延法对所得税进行核算，适用的所得税税率为33%。2001年年初递延税款账面贷方余额为100万元，2001年发生应纳税时间性差异50万元、可抵减时间性差异150万元。2001年12月31日“递延税款”账面余额为(　　)万元。

设窗体上有1个水平滚动条，已经通过属性窗口把它的Max属性设置为1，Min属性设置为100。下面叙述中正确的是(　　)。