首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2013年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。2014年年末固定资产的
甲公司2013年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。2014年年末固定资产的
admin
2015-08-06
62
问题
甲公司2013年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。2014年年末固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为6600万元,2014年因销售商品提供售后服务确认的预计负债100万元,计税基础为0。不考虑其他因素,则甲公司2014年应确认的递延所得税费用为( )万元。
选项
A、103
B、-175
C、-78
D、-103
答案
D
解析
递延所得税费用=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)=-[(600+100)×25%-72]=-103(万元)。
注:公式中确认的递延所得税对应所得税费用。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tY20777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列各项不应计入外购的无形资产初始成本的是()。
企业对其账面记录的所有固定资产均拥有所有权。()
在建工程达到预定可使用状态前试运转所发生的净支出,应计入营业外支出。()
自行建造固定资产达到预定可使用状态前。该项目的工程物资盘盈应当计入当期营业外收入。()
会计要素就是会计报表构成的基本单位。()
北方股份有限公司(下称北方公司)为增值税一般纳税人,增值税税率为17%(凡资料中涉及的其他企业,需交纳增值税的,皆为17%的税率),所得税采用债务法核算,适用的所得税税率为33%。2007年北方公司发生如下经济业务:(1)1月1日,北方公司应收南
下列有关投资性房地产的说法中,正确的有()。
应纳税暂时性差异产生递延所得税资产。()
下列项目中,产生可抵扣暂时性差异的有()。
A公司2006年12月31日购入价值10万元的设备,预计使用期5年,无残值。采用双倍余额递减法计提折旧,税法允许采用直线法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为33%,从2008年起适用的所得税税率为15%。2008年12月31日可抵扣暂时性差异的余额
随机试题
相对于市场营销,国际市场营销面临更多的不确定性,主要表现在()
肾全层裂伤的主要临床表现为()
久居卑湿之地者,病变较易化湿,是因下列哪项因素长期作用的结果
以下对化学治疗药物不敏感的肿瘤有
葡萄球菌致病物质的性质是肉毒梭菌致病物质的性质是
A.强迫直立位B.被动体位C.强迫俯卧位D.自动体位E.强迫患侧卧位急腹症病人多采取
评定碎石土地层的承载力时,宜采用下列哪一种试验方法进行原位测试:
广义的信用风险是指交易对方()的风险。
判断函数的单调性.
Americansbelievesomuchinmovingaheadthattheyare【C1】______researching,experimentingandexploring.Theytreattimeas
最新回复
(
0
)