2. 自考
  3. 某日化工厂 (增值税一般纳税人)，主要生产销售化妆品和护肤护发品。2000年7月份发生的主要经营业务如下： (1)销售香水4000盒，每盒不含税售价50元，开具增值税专用发票收取不含税销售额200000元，另开普通发票收取包装费11700元。 (2)销

某日化工厂 (增值税一般纳税人)，主要生产销售化妆品和护肤护发品。2000年7月份发生的主要经营业务如下： (1)销售香水4000盒，每盒不含税售价50元，开具增值税专用发票收取不含税销售额200000元，另开普通发票收取包装费11700元。 (2)销

admin2020-08-05  27
问题 某日化工厂 (增值税一般纳税人)，主要生产销售化妆品和护肤护发品。2000年7月份发生的主要经营业务如下：
(1)销售香水4000盒，每盒不含税售价50元，开具增值税专用发票收取不含税销售额200000元，另开普通发票收取包装费11700元。
(2)销售洗面奶2000盒，每盒不含增值税售价20元；开具增值税专用发票收取不含税销售额40000元。
(3)以自产唇膏200支换取副食品一批作为福利发放给本厂职工，同类唇膏不含税售价每支32元
(4)外购原材料、包装物等货物，取得的增值税专用发票上注明价款450000元、增值税款76500元。货物已验收入库。已知：香水、唇膏消费税率为30％，洗面奶消费税税率17％。
要求：计算该厂当月应纳税消费税额和增值税额。
选项
答案当月应纳的消费税额： (1)以货易货视同销售； (2)包装应列入销售额中计税。 应纳税额=200000×30％+11700÷(1+17％)×30％+40000×17％+32×200×30％=71720(元) (3)当月应纳的增值税额：销项税小于进攻时，当期不缴纳增值税。 应纳税额=[200000×17％+11700÷(1+17％)×17％+40000×17％+32×200×17％]-76500=32912(元) 当期销项税额小于进项税额，不足抵扣，其差额32912元结转下月继续抵扣，当月应纳增值税额为0。
解析
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