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某日化工厂 (增值税一般纳税人),主要生产销售化妆品和护肤护发品。2000年7月份发生的主要经营业务如下: (1)销售香水4000盒,每盒不含税售价50元,开具增值税专用发票收取不含税销售额200000元,另开普通发票收取包装费11700元。 (2)销
某日化工厂 (增值税一般纳税人),主要生产销售化妆品和护肤护发品。2000年7月份发生的主要经营业务如下: (1)销售香水4000盒,每盒不含税售价50元,开具增值税专用发票收取不含税销售额200000元,另开普通发票收取包装费11700元。 (2)销
admin
2020-08-05
77
问题
某日化工厂 (增值税一般纳税人),主要生产销售化妆品和护肤护发品。2000年7月份发生的主要经营业务如下:
(1)销售香水4000盒,每盒不含税售价50元,开具增值税专用发票收取不含税销售额200000元,另开普通发票收取包装费11700元。
(2)销售洗面奶2000盒,每盒不含增值税售价20元;开具增值税专用发票收取不含税销售额40000元。
(3)以自产唇膏200支换取副食品一批作为福利发放给本厂职工,同类唇膏不含税售价每支32元
(4)外购原材料、包装物等货物,取得的增值税专用发票上注明价款450000元、增值税款76500元。货物已验收入库。已知:香水、唇膏消费税率为30%,洗面奶消费税税率17%。
要求:计算该厂当月应纳税消费税额和增值税额。
选项
答案
当月应纳的消费税额: (1)以货易货视同销售; (2)包装应列入销售额中计税。 应纳税额=200000×30%+11700÷(1+17%)×30%+40000×17%+32×200×30%=71720(元) (3)当月应纳的增值税额:销项税小于进攻时,当期不缴纳增值税。 应纳税额=[200000×17%+11700÷(1+17%)×17%+40000×17%+32×200×17%]-76500=32912(元) 当期销项税额小于进项税额,不足抵扣,其差额32912元结转下月继续抵扣,当月应纳增值税额为0。
解析
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中国税制题库经管类分类
0
中国税制
经管类
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