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甲公司于20×5年1月1日从资本市场购入乙公司当日发行的5年期公司债券。甲公司所购入债券的面值总额为5000万元,票面年利率为5%,市场实际利率为6%,甲公司以4789.38万元购入(含相关交易费用)。经甲公司管理当局研究决定将该项债券投资持有至到期。
甲公司于20×5年1月1日从资本市场购入乙公司当日发行的5年期公司债券。甲公司所购入债券的面值总额为5000万元,票面年利率为5%,市场实际利率为6%,甲公司以4789.38万元购入(含相关交易费用)。经甲公司管理当局研究决定将该项债券投资持有至到期。
admin
2014-05-27
31
问题
甲公司于20×5年1月1日从资本市场购入乙公司当日发行的5年期公司债券。甲公司所购入债券的面值总额为5000万元,票面年利率为5%,市场实际利率为6%,甲公司以4789.38万元购入(含相关交易费用)。经甲公司管理当局研究决定将该项债券投资持有至到期。
该债券按年支付利息,债券到期偿还本金和最后一期利息。甲公司在债券持有期间内每年1月10日收到乙公司发放的债券利息,债券到期后的下一年度1月10日收到偿还的本金和最后一期利息。
要求:
按年计算甲公司持有该债券的摊余成本、当期分摊的利息调整金额,以及应摊销的利息调整金额(填入下表),并编制20×5年和20×9年与计提利息、摊销利息调整金额相关的会计分录。
选项
答案
按年计算甲公司持有该债券的年末摊余成本、当期分摊的利息调整金额,以及应确认的投资收益金额,并编制20×5年与计提利息、摊销利息调整金额相关的会计分录,以及2×10年与收到债券本金和最后一期利息相关的会计分录。 20×5年的会计分录: 借:应收利息 250 持有至到期投资——乙公司(利息调整) 37.36 贷:投资收益 287.36 [*] 2×10年的会计分录: 借:银行存款 5250 贷:应收利息 250 持有至到期投资——乙公司(成本) 5000
解析
分类为持有至到期投资的金融资产,应当采用实际利率法,按照摊余成本计量。
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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