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某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权。2014年3月发生相关经营业务如下: (1)购进衬衫一批,价款300万人民币,取得专用发票,该批衬衫当月全部出口,出口离岸价为人民币500万元; (2)从日化工厂购进化妆品一批,专用发票上注明
某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权。2014年3月发生相关经营业务如下: (1)购进衬衫一批,价款300万人民币,取得专用发票,该批衬衫当月全部出口,出口离岸价为人民币500万元; (2)从日化工厂购进化妆品一批,专用发票上注明
admin
2015-05-14
40
问题
某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权。2014年3月发生相关经营业务如下:
(1)购进衬衫一批,价款300万人民币,取得专用发票,该批衬衫当月全部出口,出口离岸价为人民币500万元;
(2)从日化工厂购进化妆品一批,专用发票上注明价款200万元,增值税34万元,当月全部出口到日本,出口离岸价为人民币350万元;
(3)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元,已取得海关的完税凭证;
(4)销售给国内某公司一批西装,开出的增值税专用发票上注明的价款为2100万元;
(5)进口10辆小轿车用于销售,海关审定的关税完税价格为25万元/辆。
(本月购进货物取得的增值税专用发票均通过认证。衬衫和化妆品增值税退税率为13%,化妆品的关税税率20%,消费税税率为30%,小轿车关税税率28%,消费税税率9%)
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算该企业本月进口业务应纳增值税。
选项
答案
进口化妆品应纳增值税=(220+4+20+11+51+131.14)×17%=74.31(万元) 小轿车应纳增值税=10×25×(1+28%)÷(1-9%)×17%=59.78(万元) 进口业务应纳增值税合计=74.31+59.78=134.09(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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