首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲房地产开发公司(A市)为增值税一般纳税人,2017年10月发生的经济业务如下: (1)甲公司以接盘的形式取得乙公司某房地产开发项目,并于当月1日立项后继续开发。乙公司该项目于2015年12月1日立项开发。 (2)预售(A市)自建住宅楼取得
甲房地产开发公司(A市)为增值税一般纳税人,2017年10月发生的经济业务如下: (1)甲公司以接盘的形式取得乙公司某房地产开发项目,并于当月1日立项后继续开发。乙公司该项目于2015年12月1日立项开发。 (2)预售(A市)自建住宅楼取得
admin
2018-05-25
60
问题
甲房地产开发公司(A市)为增值税一般纳税人,2017年10月发生的经济业务如下:
(1)甲公司以接盘的形式取得乙公司某房地产开发项目,并于当月1日立项后继续开发。乙公司该项目于2015年12月1日立项开发。
(2)预售(A市)自建住宅楼取得预收款23600万元。该项目《建筑工程施工许可证》注明开工日期为2016年8月1日。该项目取得土地支付的土地价款为53000万元,面积为90000平方米。该项目的建筑面积为416000平方米,其中公共配套设施的建筑面积为6000平方米。当月销售住宅楼建筑面积为13650平方米。住宅楼全部出售给自然人。
(3)销售B市房地产项目取得收入5000万元,该项目《建筑工程施工许可证》注明开工日期为2015年5月1日,竣工决算日期为2017年1月31日。该项目取得土地支付的_土地价款为20000万元,面积为15000平方米。该写字楼的可售建筑面积为50000平方米,当月销售的建筑面积为1500平方米。甲公司选择简易计税方法计税。房地产项目全部出售给自然人。
(4)将自建(A市)的一栋写字楼整体销售给丙公司(增值税一般纳税人),取得收入58000万元。该写字楼《建筑工程施工许可证》注明开工日期为2016年6月1日,该项目取得土地支付的土地价款为13000万元,面积为10000平方米。该写字楼的可售建筑面积为200000平方米。(5)收取C市丁公司某项目的延期付款利息200万元。该项目《建筑工程施工许可证》注明开工日期为2016年7月1日。其他资料:上述款项均含增值税,并已开具发票(含预售),所有款项均已存入银行。
要求:
根据资料(2)~(5),编制相关会计分录。
选项
答案
资料(2) 借:银行存款 23600 贷:主营业务收入 21261.26 应交税费一应交增值税(销项税额) 2338.74[23600/(1+11%)×11%] 借:应交税费一应交增值税(销项税额 抵减) 174.86[13650/(416000-6000)×53000/(1+11%)×11%] 贷:开发成本 174.86 借:应交税费一预交增值税 637.84 贷:银行存款 637.84 资料(3) 借:银行存款 5000 贷:主营业务收入 4761.9 应交税费一简易计税 238.1[5000/(1+5%)×5%] 借:应交税费一预交增值税 142.86 贷:银行存款 142.86 资料(4) 借:银行存款 58000 贷:主营业务收入 52252.25 应交税费一应交增值税(销项税额) 5747.75[58000/(1+11%)×11%] 借:应交税费一应交增值税(销项税额抵减) 1288.29[13000/(1+11%)×11%] 贷:主营业务成本 1288.29 借:应交税费一预交增值税 1567.57 贷:银行存款 1567.57 资料(5) 借:银行存款 200 贷:其他业务收入 180.18 应交税费一应交增值税(销项税额) 19.82[200/(1+11%)×11%]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tcig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
2011年11月,田某为达到虚开增值税专用发票牟利的目的,伙同涂某,以涂某名义注册了永盛公司。永盛公司经营范围为中药材收购、销售、加工。12月,永盛公司取得一般纳税人资格,2011年12月至2012年6月田某以永盛公司销售中药材的名义,在仅有少量货物交易量
2009年5月,某市税务局稽查局在一次检查中发现,浩华公司于2005年6月至2007年1月期间,以2万元价格从威力公司购买增值税专用发票75份,涉及税额近120万元,已全部抵扣。2005年6月至2009年2月,在没有货物交易的情况下,浩华公司向7人开具增值
刑事诉讼程序始于立案。根据规定,立案材料的主要来源有()。(2008年)
根据《公司法》规定,有限责任公司股东可直接向法院提起诉讼的情形是()。(2016年)
根据《企业破产法》及司法解释规定,法院受理破产申请后,下列关于管理人职责及债务人财产的说法中,错误的是()。(2016年)
根据《企业破产法》及相关规定,破产管理人确定模式是()。(2017年)
同一财产向两个以上债权人抵押的,拍卖、变卖抵押财产所得价款应当依照有关法律制度的规定清偿。下列各项中,符合规定的有()。
王某因非法出售增值税专用发票被判处有期徒刑5年,执行完毕后第3年,再次犯非法出售发票罪被判处有期徒刑7年。根据刑事法律制度的规定,人民法院对王某不能()。(不考虑存在其他量刑情节)
纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是( )。
随机试题
板桩建筑物对于码头后方场地狭窄,设置锚碇结构有困难或施工期会遭受波浪作用的情况时,可采用()。
胸膜腔内少量浆液的作用是
成年女性乳房结构包括
妊娠高血压综合征常见并发症是
2011年11月29日4时,A铁矿390平巷盲竖井的罐笼在提升矿石时发生卡罐故障,罐笼被撞破损后卡在距离井口2.5m处,当班绞车工甲随即升井向矿长乙和维修工丙报告后,乙和丙下井检修。丙在没有采取任何防护措施的情况下,3次对罐笼角、井筒护架进行切割与焊接,切
某公司的会计科有3名工作人员:会计主管王某、会计孙某和出纳小杨。某年,该会计科发生了以下事项:(1)出纳小杨因哥哥急需资金,趁会计孙某离开办公室时,填写了5万元的现金支票一张,并私自将孙某遗放在办公桌上的印鉴加盖在现金支票上,从银行提取现金。6天后,
定期定额征收的方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。()
依据传授知识与思想品德教育相统一规律而提出的教学原则是()。
计算下列积分:设求∫13f(x-2)dx.
有100道单项选择题,每个题中有4个备选答案,且其中只有一个答案是正确的.规定选择正确得1分,选择错误得0分.假设无知者对于每一个题都是从4个备选答案中随机地选答,并且没有不选的情况,计算他能够超过40分的概率.
最新回复
(
0
)