2. 财经
  3. 甲房地产开发公司(A市)为增值税一般纳税人，2017年10月发生的经济业务如下： (1)甲公司以接盘的形式取得乙公司某房地产开发项目，并于当月1日立项后继续开发。乙公司该项目于2015年12月1日立项开发。 (2)预售(A市)自建住宅楼取得

甲房地产开发公司(A市)为增值税一般纳税人，2017年10月发生的经济业务如下： (1)甲公司以接盘的形式取得乙公司某房地产开发项目，并于当月1日立项后继续开发。乙公司该项目于2015年12月1日立项开发。 (2)预售(A市)自建住宅楼取得

admin2018-05-25  40
问题 甲房地产开发公司(A市)为增值税一般纳税人，2017年10月发生的经济业务如下：
    (1)甲公司以接盘的形式取得乙公司某房地产开发项目，并于当月1日立项后继续开发。乙公司该项目于2015年12月1日立项开发。
    (2)预售(A市)自建住宅楼取得预收款23600万元。该项目《建筑工程施工许可证》注明开工日期为2016年8月1日。该项目取得土地支付的土地价款为53000万元，面积为90000平方米。该项目的建筑面积为416000平方米，其中公共配套设施的建筑面积为6000平方米。当月销售住宅楼建筑面积为13650平方米。住宅楼全部出售给自然人。
    (3)销售B市房地产项目取得收入5000万元，该项目《建筑工程施工许可证》注明开工日期为2015年5月1日，竣工决算日期为2017年1月31日。该项目取得土地支付的_土地价款为20000万元，面积为15000平方米。该写字楼的可售建筑面积为50000平方米，当月销售的建筑面积为1500平方米。甲公司选择简易计税方法计税。房地产项目全部出售给自然人。
    (4)将自建(A市)的一栋写字楼整体销售给丙公司(增值税一般纳税人)，取得收入58000万元。该写字楼《建筑工程施工许可证》注明开工日期为2016年6月1日，该项目取得土地支付的土地价款为13000万元，面积为10000平方米。该写字楼的可售建筑面积为200000平方米。(5)收取C市丁公司某项目的延期付款利息200万元。该项目《建筑工程施工许可证》注明开工日期为2016年7月1日。其他资料：上述款项均含增值税，并已开具发票(含预售)，所有款项均已存入银行。
    要求：
根据资料(2)～(5)，编制相关会计分录。
选项
答案资料(2) 借：银行存款 23600 贷：主营业务收入 21261．26 应交税费一应交增值税(销项税额) 2338．74[23600／(1＋11％)×11％] 借：应交税费一应交增值税(销项税额 抵减) 174．86[13650／(416000－6000)×53000／(1＋11％)×11％] 贷：开发成本 174．86 借：应交税费一预交增值税 637．84 贷：银行存款 637．84 资料(3) 借：银行存款 5000 贷：主营业务收入 4761．9 应交税费一简易计税 238．1[5000／(1＋5％)×5％] 借：应交税费一预交增值税 142．86 贷：银行存款 142．86 资料(4) 借：银行存款 58000 贷：主营业务收入 52252．25 应交税费一应交增值税(销项税额) 5747．75[58000／(1＋11％)×11％] 借：应交税费一应交增值税(销项税额抵减) 1288．29[13000／(1＋11％)×11％] 贷：主营业务成本 1288．29 借：应交税费一预交增值税 1567．57 贷：银行存款 1567．57 资料(5) 借：银行存款 200 贷：其他业务收入 180．18 应交税费一应交增值税(销项税额) 19．82[200／(1＋11％)×11％]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tcig777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)