甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2017年8月发生下列经营业务： (1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税税额11万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。 (2)外购一批高粱作为原材料

admin2018-09-12 48

问题甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2017年8月发生下列经营业务：
(1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税税额11万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。
(2)外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税税额22万元。因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10％。
(3)向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。
(4)外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。
(5)向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额585万元。
(6)提供技术转让，取得收入10万元。
已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(涉及计算的，结果保留到小数点后两位，单位：万元)。
甲酒厂外购小麦负担的进项税额及支付运费负担的进项税额是否可以抵扣?分别说明理由。

选项

答案①甲酒厂外购小麦负担的增值税进项税额可以抵扣。因为购买的小麦作为原材料．用于生产应税项目，并且取得了增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税额，由于生产17％的货物，维持原抵扣力度不变。②支付的运费负担的进项税额不得抵扣。因为甲酒厂从乙运输公司取得的是普通发票，而非增值税专用发票，所以不得抵扣进项税额。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tdk0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据增值税法律制度的规定。下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。

甲公司将一套设备租赁给乙公司使用，租赁期间，经询问确认乙公司无购买意向后，甲公司将该设备卖给丙公司。根据《合同法》的规定，下列关于买卖合同与租赁合同效力的表述中，正确的是()。

合伙人个人负有债务的，其债权人可以代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。()

甲上市公司、乙普通合伙企业、丙全民所有制企业和丁公立大学拟共同设立一有限合伙企业，根据合伙企业法律制度的规定，甲、乙、丙、丁中可以成为普通合伙人的是()。

当事人对已经发生法律效力的判决，认为有错误的，只要向原审人民法院申请再审，该判决就应停止执行。()

为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票。此说法符合法律规定。()

纳税人应税服务混业经营的，应分别核算适用不同税率和征收率以及免税和免抵退税应税服务项目的含税销售额、扣除项目金额和计税销售额。()

简述旅游业可持续发展战略的实质是什么?

Teachershavetoconstantlyupdatetheirknowledgeinordertomaintaintheirprofessional______.

患者因皮肤疮痍破溃而引发水肿，肿势自颜面渐及全身，小便不利，恶风发热，咽红，舌红苔薄黄，脉滑数。治疗应首选

项目的融资研究应该从项目的()阶段开始。

化学介质的毒性危害程度是以国家有关标准规定的指标为基础进行分级，高度危害(Ⅱ级)的最高允许浓度(C)为()。

马克思主义，从广义上说是()

在C语言中，只有在使用时才占用内存单元的变量，其存储类型是(　　)。

Thedifferencebetweenaliquidandagasisobvious【C1】______theconditionsoftemperatureandpressurecommonlyfoundatthes

Don’tEverGiveUponYourself:Maureen’sStoryHowDidItStart?Asachild,Iwasaworrier--nervous,timidandshy.A

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据增值税法律制度的规定。下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。

甲公司将一套设备租赁给乙公司使用，租赁期间，经询问确认乙公司无购买意向后，甲公司将该设备卖给丙公司。根据《合同法》的规定，下列关于买卖合同与租赁合同效力的表述中，正确的是()。

合伙人个人负有债务的，其债权人可以代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。()

甲上市公司、乙普通合伙企业、丙全民所有制企业和丁公立大学拟共同设立一有限合伙企业，根据合伙企业法律制度的规定，甲、乙、丙、丁中可以成为普通合伙人的是()。

当事人对已经发生法律效力的判决，认为有错误的，只要向原审人民法院申请再审，该判决就应停止执行。()

为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票。此说法符合法律规定。()

纳税人应税服务混业经营的，应分别核算适用不同税率和征收率以及免税和免抵退税应税服务项目的含税销售额、扣除项目金额和计税销售额。()

简述旅游业可持续发展战略的实质是什么?

Teachershavetoconstantlyupdatetheirknowledgeinordertomaintaintheirprofessional______.

患者因皮肤疮痍破溃而引发水肿，肿势自颜面渐及全身，小便不利，恶风发热，咽红，舌红苔薄黄，脉滑数。治疗应首选

项目的融资研究应该从项目的()阶段开始。

化学介质的毒性危害程度是以国家有关标准规定的指标为基础进行分级，高度危害(Ⅱ级)的最高允许浓度(C)为()。

马克思主义，从广义上说是()

在C语言中，只有在使用时才占用内存单元的变量，其存储类型是( )。

Thedifferencebetweenaliquidandagasisobvious【C1】______theconditionsoftemperatureandpressurecommonlyfoundatthes

Don’tEverGiveUponYourself:Maureen’sStoryHowDidItStart?Asachild,Iwasaworrier--nervous,timidandshy.A

在C语言中，只有在使用时才占用内存单元的变量，其存储类型是(　　)。