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  3. 某工业企业(增值税一般纳税人)。1999年10月购销业务情况如下： (1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3．91万元，另支付运费(取得发票)3万元； (2)购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票

某工业企业(增值税一般纳税人)。1999年10月购销业务情况如下： (1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3．91万元，另支付运费(取得发票)3万元； (2)购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票

admin2008-09-02  78
问题 某工业企业(增值税一般纳税人)。1999年10月购销业务情况如下：
(1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3．91万元，另支付运费(取得发票)3万元；
(2)购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1．36万元；
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2．1万元；
(4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元；
(5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用；
(6)期初留抵进项税额0．5万元。
要求：计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。
选项
答案(1)当期进项税额=3．91+(3×7%)+1．36+[(42+2．1)×10%]-(1．36×2)=7．17(万元) (注：自2002年1月1日起，外购免税农产品计算扣税的扣除率已调整为13%。) (2)当期销项税额=42×17%=7．14(万元) (3)当期应纳税额=7．14-7．17-0．5=-0．53(万元) (4)期末留抵进项税额为0．53万元。
解析
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