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甲上市公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。2017年12月发生有关的交易事项如下: (1)2017年12月对行政管理部门使用的设备进行日常维修,计提应付企业内部维修人员工资1.2万元。 (2)2017年12月对以经营租赁方式租入的生产
甲上市公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。2017年12月发生有关的交易事项如下: (1)2017年12月对行政管理部门使用的设备进行日常维修,计提应付企业内部维修人员工资1.2万元。 (2)2017年12月对以经营租赁方式租入的生产
admin
2018-06-19
42
问题
甲上市公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。2017年12月发生有关的交易事项如下:
(1)2017年12月对行政管理部门使用的设备进行日常维修,计提应付企业内部维修人员工资1.2万元。
(2)2017年12月对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,计提应付企业内部改良工程人员工资3万元。
(3)2017年12月为公司总部下属25名部门经理每人配备汽车一辆免费使用,假定每辆汽车每月计提折旧0.08万元。
(4)2017年12月决定将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元,市场售价为1.5万元(不含增值税),2018年1月实际发放。
(5)月末,计提职工工资150万元,其中直接生产产品人员工资105万,车间管理人员工资15万元,企业行政管理人员工资20万元,专设销售机构人员工资10万元。
(6)2017年12月取得一笔短期借款100万元,借款年利率为8%,实际利率与合同利率相同,按月计提利息,按季付息。
(7)2017年12月取得一笔长期借款100万元,借款年利率为8%,实际利率与合同利率相同,按月计提利息,按年支付利息。
(8)2017年12月,企业收取包装物押金2万元,收取时暂不确认增值税。
(9)2017年12月1日收取乙公司货款20万元,作为预收账款处理,12月15日发出货物25万元,增值税销项税额4.25万元,发出货物的成本为23万元。
(10)其他有关资料,2017年11月30日的负债总额为500万元。
要求:根据上述资料回答下列问题:
2017年12月31日资产负债表应确认的负债总额为( )万元。
选项
A、765.29
B、945.29
C、725.29
D、709.29
答案
B
解析
资产负债表应确认的负债总额=500+241.95+0.67+0.67+100+100+2=945.29(万元)。
(1)取得短期借款及计提利息的分录:
借:银行存款 100
贷:短期借款 100
借:财务费用 0.67
贷:应付利息 0.67
(2)取得长期借款及计提利息的分录:
借:银行存款 100
贷:长期借款 100
借:财务费用 0.67
贷:应付利息 0.67
(3)2017年12日,企业收取包装物押金2万元;
借:银行存款 2
贷:其他应付款 2
(4)取得预收账款及确认收入结转成本的分录:
借:银行存款 20
贷:预收账款 20
借:预收账款 29.25
贷:主营业务收入 25
应交税费——应交增值税(销项税额) 4.25
借:主营业务成本 23
贷:库存商品 23
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