2. 工程
  3. 某企业投资新建一项目，生产一种市场需求较大的产品。项目的基础数据如下： (1)项目建设投资估算为1600万元(含可抵扣进项税112万元)，建设期1年，运营期8年。建设投资(不含可抵扣进项税)全部形成固定资产，固定资产使用年限8年，残值率4％，按直线法折旧。

某企业投资新建一项目，生产一种市场需求较大的产品。项目的基础数据如下： (1)项目建设投资估算为1600万元(含可抵扣进项税112万元)，建设期1年，运营期8年。建设投资(不含可抵扣进项税)全部形成固定资产，固定资产使用年限8年，残值率4％，按直线法折旧。

admin2020-04-17  7
问题 某企业投资新建一项目，生产一种市场需求较大的产品。项目的基础数据如下：
(1)项目建设投资估算为1600万元(含可抵扣进项税112万元)，建设期1年，运营期8年。建设投资(不含可抵扣进项税)全部形成固定资产，固定资产使用年限8年，残值率4％，按直线法折旧。
(2)项目流动资金估算为200万元，运营期第1年年初投入，在项目的运营期末全部回收。
(3)项目资金来源为自有资金和贷款，建设投资贷款利率为8％(按年计息)，流动资金利率为5％(按年计息)。建设投资贷款的还款方式为运营期前4年等额还本、利息照付方式。
(4)项目正常年份的设计产能为10万件，运营期第1年的产能为正常年份产能的70％。目前市场同类产品的不含税销售价格约为65～75元／件。
(5)项目资金投入、收益及成本等基础测算数据见表1-D-1。
(6)该项目产品适用的增值税税率为13％，增值税附加综合税率为10％，所得税税率为25％。

【问题】
若产品的不含税销售单价确定为65元／件，列式计算项目运营期第1年的增值税、税前利润、所得税、税后利润。
选项
答案(1)增值税： 运营期第1年销项税额=7×65×13％=59．1 5(万元)； 运营期第1年增值税额=59．15-14-112=-66．85(万元)＜0。 故运营期第1年增值税为0万元。 (2)运营期第1年增值税附加为0万元。 (3)税前利润： 运营期第1年税前利润(利润总额)=销售收入(不含税)-总成本费用(不含税)-增值税附加； 销售收入=65×7=455．00(万元)； 总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+利息支出=(210-14)+183．36+0+[(1000+40)×8％+100×5％]=467．56(万元)； 故，税前利润=45 5．00-467．56-0=-12．56(万元)。 (4)所得税为0万元。 (5)税后利润(净利润)为-12．56万元。
解析
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