首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2017年)甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2×16年度财务报告批准报出日为2×17年3月5日,2×16年度所得税汇算清缴于2×17年4月30日完成,预计未来期间能够取
(2017年)甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2×16年度财务报告批准报出日为2×17年3月5日,2×16年度所得税汇算清缴于2×17年4月30日完成,预计未来期间能够取
admin
2020-03-26
34
问题
(2017年)甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2×16年度财务报告批准报出日为2×17年3月5日,2×16年度所得税汇算清缴于2×17年4月30日完成,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下:
资料一:2×16年6月30日,甲公司尚存无订单的W商品500件,单位成本为2.1万元件,市场销售价格为2万元/件,估计销售费用为0.05万元/件。甲公司未曾对W商品计提存货跌价准备。
资料二:2×16年10月15日,甲公司以每件1.8万元的销售价格将500件W商品全部销售给乙公司,并开具了增值税专用发票。商品已发出,付款期为1个月,甲公司此项销售业务满足收入确认条件。
资料三:2×16年12月31日,甲公司仍未收到乙公司上述货款,经减值测试,按照应收账款余额的10%计提坏账准备。
资料四:2×17年2月1日,因W商品质量缺陷,乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10%的折让。当日甲公司同意了乙公司的要求,开具了红字增值税专用发票,并据此调整原坏账准备的金额。
假定上述销售价格和销售费用均不含增值税,且不考虑其他因素。
要求:
编制甲公司2×17年2月1日因销售折让而调整坏账准备及所得税影响的相关会计分录。
选项
答案
借:坏账准备 (104.4×10%)10.44 贷:以前年度损益调整 10.44 借:以前年度损益调整 2.61 贷:递延所得税资产 (10.44×25%)2.61
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tfQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同,且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的,表明该非货币性资产交换具有商业实质。()
下列交易中,不属于非货币性资产交换的有()。
企业对具有商业实质、且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换,在换出材料且其公允价值不含增值税的情况下,下列会计处理中,正确的是()。
甲公司2015年度与投资相关的交易或事项如下:(1)2015年1月1日,以银行存款从市场上购入2000万股乙公司发行在外的普通股,准备随时出售,每股市价为8元,另支付相关税费30万元。甲公司对乙公司不具有控制、共同控制或重大影响。12月31日,乙
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,发生减值时,应当将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值,与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失,计入当期损益。()
A公司2015年3月1日开始自行研发一项新工艺,2015年3月至10月发生的各项研究、调查等费用共计100万元,2015年11月研究成功,进入开发阶段,发生开发人员工资80万元,福利费20万元,另支付租金20万元。假设开发阶段的支出有60%满足资本化条件。
甲公司为建造某同定资产于20×2年12月1日按面值发行3年期一次还本付息公司债券,债券面值为6000万元(不考虑债券发行费用),票面年利率为3%(票面利率与实际利率相等)。该固定资产建造采用出包方式。20×3年甲公司发生的与该固定资产建造有关的事项如下:1
无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额,已计提减值准备的无形资产,还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。()
企业购入不需要安装的生产设备,购买价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,应当以购买价款的现值为基础确定其成本。()
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的,应在重分类日,按持有至到期投资的账面价值,借记“可供出售金融资产——成本”科目,按其公允价值,贷记“持有至到期投资——成本、利息调整、应计利息”科目,按其差额,贷记或借记“资本公积——其他资本公积”科目。(
随机试题
下列选项中,不是我国央行用狭义货币供应量表示符号的为()。
甲向乙购买一批货物,合同约定丙为鉴定人,丁为担保人,关于该合同印花税纳税人的下列表述中,正确的是()。(2012年)
导致湿地破坏的主要原因是()。
关于垃圾分类处理,下列说法错误的是()。
非指导性教学属于()
舌神经阻滞麻醉可麻醉的部位是()。
设四元齐次线性方程组求:(1)与(2)的公共解。
Inrecentdays,AmericanAirlineshasbeenforcedtocancelmorethan40flightsinPhoenix.Thereason:Withdaytimehighshove
书写查询条件时,日期值应该用()括起来。
ItispossibleforsomestudentsinHigherEducationinBritaintoborrowmoneythroughagovernmentscheme.Theseloansarecal
最新回复
(
0
)