首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2017年)甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2×16年度财务报告批准报出日为2×17年3月5日,2×16年度所得税汇算清缴于2×17年4月30日完成,预计未来期间能够取
(2017年)甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2×16年度财务报告批准报出日为2×17年3月5日,2×16年度所得税汇算清缴于2×17年4月30日完成,预计未来期间能够取
admin
2020-03-26
31
问题
(2017年)甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2×16年度财务报告批准报出日为2×17年3月5日,2×16年度所得税汇算清缴于2×17年4月30日完成,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下:
资料一:2×16年6月30日,甲公司尚存无订单的W商品500件,单位成本为2.1万元件,市场销售价格为2万元/件,估计销售费用为0.05万元/件。甲公司未曾对W商品计提存货跌价准备。
资料二:2×16年10月15日,甲公司以每件1.8万元的销售价格将500件W商品全部销售给乙公司,并开具了增值税专用发票。商品已发出,付款期为1个月,甲公司此项销售业务满足收入确认条件。
资料三:2×16年12月31日,甲公司仍未收到乙公司上述货款,经减值测试,按照应收账款余额的10%计提坏账准备。
资料四:2×17年2月1日,因W商品质量缺陷,乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10%的折让。当日甲公司同意了乙公司的要求,开具了红字增值税专用发票,并据此调整原坏账准备的金额。
假定上述销售价格和销售费用均不含增值税,且不考虑其他因素。
要求:
编制甲公司2×17年2月1日因销售折让而调整坏账准备及所得税影响的相关会计分录。
选项
答案
借:坏账准备 (104.4×10%)10.44 贷:以前年度损益调整 10.44 借:以前年度损益调整 2.61 贷:递延所得税资产 (10.44×25%)2.61
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tfQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
资产组组合,是指由若干个资产组组成的最小资产组组合,包括资产组或者资产组组合,以及不能按合理方法分摊的总部资产部分。()
2016年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为3000万元的债券。购入时实际支付价款2909.75万元,另外支付交易费用10万元。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算,不考虑其他因素,交易费用10万元在以下()科目中反映。
下列各项中,应当计入投资收益的是()。
下列各项外币资产发生的汇兑差额,不应计入当期损益的是()。
下列各项关于无形资产会计处理的表述中,正确的是()。
研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的,当期发生的研究开发支出应在资产负债表日确认为()。
20×2年1月2日,甲公司以货币资金取得乙公司30%的股权,初始投资成本为2000万元,投资时乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同,可辨认净资产公允价值及账面价值的总额均为7000万元。甲公司取得投资后即派人参与乙公司生产经营决策,但无法对
商品流通企业在采购过程中发生的大额进货费用,应当计入存货成本。()
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2016年1月,甲公司自行建造某项生产线,该生产线由A、B、C、D四个设备组成。建造过程中发生外购设备和工程物资成本5000万元,增值税额为850万元,人工成本1000万元,资本化的借款费用100万元,安
同一控制下的企业合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,应当在合并日按照取得被合并方可辨认净资产公允价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。()
随机试题
双胎输血综合征(twintotwintransfusionsyndrome,TTTS):发生在________羊膜囊________绒毛膜________卵双胎,两胎儿体重相差≥________%,血红蛋白相差>________g/L,提示TTTS
AEBPCTDPRLEPG闭经泌乳综合征患者主要表现为哪种激素水平升高
不具有抗甲状腺作用的药物为
下列不是无排卵型功能失调性子宫出血临床表现的是
大面积烧伤创面感染最常见的细菌是
城市新型分流制排水体系中,雨水源头控制利用技术有()、净化和收集回用。
“动物体的结构层次”在课程标准中的相关内容:重要概念:多细胞生物具有一定的结构层次,包括细胞、组织、器官(系统)和生物个体。具体内容:描述人体的结构层次:细胞、组织、器官、系统、人体。某版本七年级上册教材“动物体的结构层次”中主要内容如下:
Themeasureofaman’scharacteriswhathewoulddoitheknewhewouldneverbefoundout.
下属哪一项不是常用的光盘尺寸( )
A、Summeremploymentopportunities.B、Awebsiteforpostinginformation.C、JobinformationatHarvard.D、Databaseforstudents’t
最新回复
(
0
)