首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业主要生产粮食白酒,为增值税一般纳税人,20×9年度生产经营情况如下: (1)取得产品销售收入1 000万元(不含增值税); (2)产品销售成本540万元; (3)销售费用80万元,其中含粮食白酒的广告费用10万元; (4)管理
某企业主要生产粮食白酒,为增值税一般纳税人,20×9年度生产经营情况如下: (1)取得产品销售收入1 000万元(不含增值税); (2)产品销售成本540万元; (3)销售费用80万元,其中含粮食白酒的广告费用10万元; (4)管理
admin
2012-10-09
46
问题
某企业主要生产粮食白酒,为增值税一般纳税人,20×9年度生产经营情况如下:
(1)取得产品销售收入1 000万元(不含增值税);
(2)产品销售成本540万元;
(3)销售费用80万元,其中含粮食白酒的广告费用10万元;
(4)管理费用120万元,其中含业务招待费60万元;
(5)财务费用40万元,其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元;
(6)缴纳增值税30万元,消费税及附加税等共计70万元;
(7)营业外支出14万元,其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元;
(8)已计入成本费用的实发工资总额320万元,已按实发工资总额和2%、14%、2.5%的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。
要求:根据上述资料,计算20×9年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。
选项
答案
(1)粮食白酒的广告费不得在税前扣除,应调增应纳税所得额10万元。 (2)业务招待费按发生额的60%扣除,但不得超过当年销售收入的5‰。 发生额可扣除=60×60%=36(万元);最高扣除限额=1 000×5‰=5(万元),因此36万元不能全部扣除。 业务招待费纳税调增额=60-1 000×5‰=55(万元)。 (3)逾期归还银行贷款的罚息3万元,因不属于行政性罚款,在所得税前可以扣除,无需调整。 (4)缴纳的增值税,在所得税前不得扣除,应调增应纳税所得额30万元。 消费税及附加税,在所
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tgUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
法人或者其他组织订立技术合同转让职务技术成果时,职务技术成果的完成人享有以同等条件优先受让的权利。()
禁止具有市场支配地位的经营者从事滥用支配地位的行为有()。
李某退休后于2017年3月,以20万元加入某有限合伙企业,成为有限合伙人。后该企业的另一名有限合伙人退出,李某便成为唯一的有限合伙人。2017年6月,李某不幸发生车祸,虽经抢救保住性命,但已成为植物人。根据合伙企业法律制度的规定,下列表述正确的是()。
赠与人可以撤销赠与的情形有()。
根据企业破产法律制度的规定,在重整期间,当事人的下列行为中,不符合规定的有()。
张某是某石油公司的业务员,一直代理公司与某农机站的石油供应业务。后张某被石油公司开除,但石油公司并未将此情况通知农机站,张某仍以石油公司的名义与农机站签定了合同,该合同属于()。
转让企业国有产权经公开征集没有产生意向受让方的,转让方可以根据标的企业情况确定新的挂牌价格并重新公告。新的挂牌价格应当获得相关产权转让批准机构书面同意的法定比例是()。
根据物权法律制度的规定,以有偿出让方式取得居住用地的建设用地使用权,出让的最高年限是()。(2013年)
肖特有音乐天赋,16岁便不再上学,以演出收入为主要生活来源。肖特成长过程中,多有长辈馈赠:7岁时受赠口琴1个,9岁时受赠钢琴1架,15岁时受赠名贵小提琴1把。根据《民法总则》的规定,下列表述中,正确的是()。
华兴公司是享有进出口经营权的生产型企业,其注册资本为人民币2亿元,1997年的进出口总额为等值1500万美元,该公司无权申请保留一定限额的外汇收入。()
随机试题
A、Askingmore"Yes"and"No"questions.B、Watchingforchangesinconfidence.C、Askingnormalandrelatedquestions.D、Changing
我国标准规定加速器X射线的深度剂量曲线图的检定周期为
A.宫颈涂片B.宫颈及宫颈管活组织检查C.输卵管通液检查D.B超E.碘试验及阴道镜检查
7个月小儿,生后人工喂养,因婴儿腹泻伴中度等渗性脱水入院。经补液治疗后,该患儿脱水体征基本消失,呼吸平稳,但精神仍差,腹胀明显,四肢软弱无力,应考虑合并
我国颁布建设工程勘察合同示范文本和建设工程设计合同示范文本的目的是为了保证勘察、设计合同()。
某工程招标文件中,混凝土估计工程量为10000m3,合同中规定混凝土单价为400元/m3,若实际完成工程量与估计工程量的变动大于10%时,则进行调价,调价系数为0.9。竣工时实际完成混凝土工程量为15000m3,则混凝土工程款为()万元。
如图所示,圆被三条线段分成四个部分。现有红、橙、黄、绿四种涂料对这四个部分上色,假设每部分必须上色,且任意相邻的两个区域不能用同一种颜色,问共有几种不同的上色方法?
根据下列统计资料回答问题。2013年9月,销售完成环比变化超过3%的车型有()个。
一台交换机具有48个10/100Mbit/s端口和2个1000Mbit//s端口,如果所有端口都工作在全双工状态,那么交换机总带宽应为()。
Whatisthewoman’sreply?
最新回复
(
0
)