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  3. 某粮食企业（增值税一般纳税人）上月收购的一批农产品被盗，已知账面成本为8700元，下列账务处理正确的为( )。

某粮食企业（增值税一般纳税人）上月收购的一批农产品被盗，已知账面成本为8700元，下列账务处理正确的为( )。

admin2017-11-30  80
问题 某粮食企业（增值税一般纳税人）上月收购的一批农产品被盗，已知账面成本为8700元，下列账务处理正确的为(     )。
选项 A、借：待处理财产损溢   8700  贷：原材料   8700
B、借：待处理财产损溢   9831  贷：原材料   8700应交税费——应交增值税（进项税转出）   1131
C、借：待处理财产损溢   8700  贷：原材料   7569应交税费——应交增值税（进项税转出）   1131
D、借：待处理财产损溢   10000  贷：原材料   8700应交税费——应交增值税（进项税转出）   1300
答案D
解析 粮食企业购进的免税农产品发生了非正常损失，其原来已经抵扣的进项税需要转出去，通过“应交税费——应交增值税（进项税转出）”处理。由于免税农产品按照买价×13％来抵扣进项税，买价扣除进项税后的金额计入成本。所以，成本=买价一买价×13％，8700=买价一买价×13％，所以买价=8700÷(1—13％)=10000（元），进项税=10000×13％=1300（元）。
账务处理为：
借：待处理财产损溢   10000
  贷：原材料   8700
      应交税费—一应交增值税（进项税转出）   1300
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