甲百货公司为增值税一般纳税人，2018年9月发生以下业务： (1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3 000元(不含税)；同时送出150只电饭煲(市场价格400元／只)(不含税)，同时用商场的货车运输，收取送货运费10 000元，并按此

admin2020-05-19 75

问题甲百货公司为增值税一般纳税人，2018年9月发生以下业务：
(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3 000元(不含税)；同时送出150只电饭煲(市场价格400元／只)(不含税)，同时用商场的货车运输，收取送货运费10 000元，并按此金额开具了增值税专用发票。
(2)销售空调机250台，每台售价2 500元(不含税)，另收取安装费每台100元。
(3)促销某型号洗衣机100台，每台价格1 600元，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10％折扣，折扣金额开在一张发票上。
(4)以旧换新销售金银首饰，取得收入33．4万元，同时取得旧的金项链，作价10万元。实际取得货款价税合计23．2万元。
(5)购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款。月末入库时，发现毁损20％，经查系管理不善造成损毁。
(6)购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元(不含税)，但商场因资金困难仅支付了50％的货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期)，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
(7)购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
计算本月商场可抵扣的进项税额。

选项

答案业务(5)：可以抵扣的进项税额＝20×16％×(1－20％)＝2．56(万元)。业务(6)：可以抵扣的进项税额＝36×16％－36÷120×20×16％＝4．8(万元)。业务(7)：可以抵扣的进项税额＝10×16％＝1．6(万元)。本月商场可抵扣的进项税额＝2．56＋4．8＋1．6＝8．96(万元)。

解析一般纳税人因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tmV0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

国有企业甲、上市公司乙、自然人丙协商，拟共同投资设立一个合伙企业从事贸易业务。根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中，正确的有()。

根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人的下列行为中，不视为执行合伙事务的有()。

根据证券法律制度的规定，下列关于公开发行公司债券的表述中，正确的有()。

根据证券法律制度的规定，下列选项中，证券交易所可以决定暂停上市公司股票上市的情形有()。

根据证券法律制度的规定，下列选项中，属于股份有限公司申请股票上市应当符合的条件有()。

根据证券法律制度的规定，在上市公司收购中，要约收购的收购期限为()，但是出现竞争要约的除外。

灯光开关在该位置时，前雾灯点亮。

丝绸之路

A．过氧乙酸B．甲醛C．碘酊D．苯扎溴铵E．乙醇可用于深部伤口冲洗的化学消毒剂是

下列对于经济周期的捕述，正确的是()。

假定某投资者欲在3年后获得133100元，年投资收益率为10%，那么他现在需要投资()元。

小张出差回来报销差旅费2700元，原借3000元，交回多余现金300元。则报销时的会计分录为()。

简述微型计算机的主要技术指标。

(2010—单选—7)同盟会创办的刊物是()。

CPU中运算器的主要功能是______。

数据库系统的核心是______。