A股份有限公司是一家互联网企业,该企业2015年“未分配利润”年初贷方余额400万元,按10%提取法定盈余公积,所得税税率25%,2015年至2017年的有关资料如下: (1)201 5年实现净利润400元;提取法定盈余公积后,宣告派发现金股利200万元。

admin2019-09-10  35

问题 A股份有限公司是一家互联网企业,该企业2015年“未分配利润”年初贷方余额400万元,按10%提取法定盈余公积,所得税税率25%,2015年至2017年的有关资料如下:
(1)201 5年实现净利润400元;提取法定盈余公积后,宣告派发现金股利200万元。
(2)2016年发生亏损1 200万元。
(3)2017年实现利润总额1 600万元。
要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(金额单位为万元)
我国现行制度关于弥补亏损,下列说法正确的是(    )。

选项 A、可以用以后5年内年度税前利润弥补
B、经过5年期间未弥补足额的,尚未弥补的亏损不可以用利润弥补
C、可以用盈余公积弥补亏损
D、任何方式弥补前均需要向税务机关提出申请

答案A,C

解析 中国现行的所得税法规定,纳税人发生年度亏损,可以用下一纳税年度的税前利润弥补;下一纳税年度的税前利润不足弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年。经过5年期间未弥补足额的,尚未弥补的亏损可以用税后利润弥补,也可以用盈余公积弥补亏损,但应当由公司董事会提议,并经股东大会批准。
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