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  3. 某地板制造公司为增值税一般纳税人，2014年9月有关业务如下： (1)内销自产实木地板包括：销售A型实木地板一批，不含税销售额320万元；销售B型实木地板一批，不含税销售额304万元；销售竹制地板一批，不含税销售额71．18万元； (2)从某农场采购原木，

某地板制造公司为增值税一般纳税人，2014年9月有关业务如下： (1)内销自产实木地板包括：销售A型实木地板一批，不含税销售额320万元；销售B型实木地板一批，不含税销售额304万元；销售竹制地板一批，不含税销售额71．18万元； (2)从某农场采购原木，

admin2016-01-29  99
问题 某地板制造公司为增值税一般纳税人，2014年9月有关业务如下：
(1)内销自产实木地板包括：销售A型实木地板一批，不含税销售额320万元；销售B型实木地板一批，不含税销售额304万元；销售竹制地板一批，不含税销售额71．18万元；
(2)从某农场采购原木，收购凭证注明价款100万元，材料已验收入库；购货过程中发生不含税运输费用2万元，取得了运输企业开具的货运增值税专用发票；从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税税额18万元，其中职工浴室使用10％；
(3)进口实木地板一批，境外成交价为258万元，到达报关地前的运保费为35万元，从海关报关地点运输到公司所在地，支付运费28万元，尚未取得运费发票；
(4)将A型实木地板奖励给对公司有突出贡献的人员，账面成本为18万元，市场不含税价24万元；厂部自用A型实木地板一批，账面成本为5万元，市场不含税价8万元；
(5)将进口实木地板的80％全部用于连续加工高档实木漆饰地板，加工的地板直接发给外地的经销商，取得不含税价款490万元；
(6)8月份增值税留抵税额为10万元。(关税税率均为10％，实木地板消费税税率为5％，本月购进货物取得的相关发票均在本月申报并通过认证)根据上述资料，回答下列问题：
该公司9月份国内销售环节应纳增值税税额(  )万元。
选项 A、119．91
B、167．58
C、109．83
D、195．35
答案C
解析 本月产生的进项税额=100×13％+2×11％+18×90％+57．67=87．09(万元)
  国内生产销售环节应纳增值税税=206．92-87．09-10=109．83(万元)
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