某酒厂(位于市区)为增值税一般纳税人，主要生产各种酒类产品，2012年6月有关经营业务情况如下：购进业务： (1)月初从农业生产者手中收购一批玉米作原材料，收购凭证上注明金额50万元，支付运费2．6万元、建设基金0．4万元、装卸费及其他杂费0．6

admin2013-07-21 35

问题某酒厂(位于市区)为增值税一般纳税人，主要生产各种酒类产品，2012年6月有关经营业务情况如下：
  购进业务：
  (1)月初从农业生产者手中收购一批玉米作原材料，收购凭证上注明金额50万元，支付运费2．6万元、建设基金0．4万元、装卸费及其他杂费0．6万元，取得货运发票，材料已入库。
  (2)从国内购进酒精60吨，取得增值税专用发票，注明金额30万元、增值税5．1万元；本月生产白酒领用其中的80％；购进其他各类原材料，取得增值税专用发票，注明的增值税共计5．6万元。
  (3)进口两台生产检测设备，买价160万元，支付中介佣金6万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费14万元、保险费0．54万元，取得海关填发的增值税专用缴款书，检测设备进口关税税率10％。
  (4)从小规模纳税人企业购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款5万元。
销售业务：
  (1)向烟酒批发公司销售瓶装白酒50吨，销售单价为160元／公斤，开具增值税专用发票，注明金额800万元，同时收取包装物押金5．85万元。销售散装粮食白酒32吨，开具普通发票取得收入24．57万元。
  (2)向酒店及消费者零售白酒10吨，销售单价200元／公斤，取得含税销售额234万元。
委托加工业务：将月初购进的玉米的10％运往甲企业，委托加工白酒，甲企业开具的增值税专用发票上注明加工费3万元、增值税税额0．51万元；甲企业已代收代缴消费税；酒厂收回白酒0．6吨，将其中的50％直接销售，取得零售收入6．4万元。受托加工业务：受托为某县城乙企业加工酒精4吨，乙企业提供的材料成本为9万元，当月加工完毕，洒厂开具增值税专用发票，注明加工费2万元、增值税0．34万元。
其他业务：
  (1)新研制一种营养白酒，为打开市场，赠送给关系单位10000斤，成本为6万元，成本利润率为10％，该白酒无同类产品市场价格。
  (2)因管理不善，库存的上月从一般纳税人购进的原材料丢失，成本5．8万元，其中运费成本0．5万元，运费成本中包括装卸费0．1万元，丢失的原材料以前已抵扣进项税额。
已知：酒精消费税税率为5％；白酒的消费税税率为20％加0．5元／斤；假定有关票据当月均通过税务机关的认证并在当月抵扣。
要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：
计算2012年6月该酒厂应转出的进项税额：

选项

答案2012年6月该酒厂转出的进项税额=(5．8-0．5)×17％+(0．5-0．1)／(1-7％)×7％=0．9+0．03=0．93(万元)

解析

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