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  3. A股份有限公司(以下简称A公司)属于增值税一般纳税人，A公司2018年度发生的有关交易或事项资料如下： (1)以盈余公积转增资本1 000万元。 (2)以盈余公积补亏500万元。 (3)计提法定盈余公积100万元，计提任意盈余公积50万元。 (4)宣告发放

A股份有限公司(以下简称A公司)属于增值税一般纳税人，A公司2018年度发生的有关交易或事项资料如下： (1)以盈余公积转增资本1 000万元。 (2)以盈余公积补亏500万元。 (3)计提法定盈余公积100万元，计提任意盈余公积50万元。 (4)宣告发放

admin2019-09-10  21
问题 A股份有限公司(以下简称A公司)属于增值税一般纳税人，A公司2018年度发生的有关交易或事项资料如下：
(1)以盈余公积转增资本1 000万元。
(2)以盈余公积补亏500万元。
(3)计提法定盈余公积100万元，计提任意盈余公积50万元。
(4)宣告发放现金股利600万元。
(5)因自然灾害毁损原材料一批，账面价值100万元，增值税进项税额16万元，尚未批准处理。
(6)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。
(7)回购本公司股票300万股并注销，每股面值1元，回购价格为5元，注销前“资本公积——股本溢价”科目的贷方余额为1 600万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
对于自然灾害造成的材料毁损，在批准处理前的会计处理正确的是(    )。
选项 A、借：待处理财产损溢    100
贷：原材料    100
B、借：待处理财产损溢    116
贷：原材料    100
应交税费——应交增值税(进项税额转出)    16
C、借：营业外支出    100
贷：原材料    100
D、借：营业外支出    116
贷：原材料    100
应交税费——应交增值税(进项税额转出)    16
答案A
解析 因自然灾害造成的材料毁损，进项税额可以抵扣，不需要转出，同时，在批准处理前，应该通过“待处理财产损溢”科目核算，所以A项正确。
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