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A公司是B公司的母公司,适用的所得税税率均为25%。2015年年末,A公司应收B公司账款为200万元(期初应收账款余额为0),坏账准备计提比例为1%。对此,母公司在2015年合并财务报表工作底稿中应编制的抵销分录不包括( )。
A公司是B公司的母公司,适用的所得税税率均为25%。2015年年末,A公司应收B公司账款为200万元(期初应收账款余额为0),坏账准备计提比例为1%。对此,母公司在2015年合并财务报表工作底稿中应编制的抵销分录不包括( )。
admin
2016-11-03
23
问题
A公司是B公司的母公司,适用的所得税税率均为25%。2015年年末,A公司应收B公司账款为200万元(期初应收账款余额为0),坏账准备计提比例为1%。对此,母公司在2015年合并财务报表工作底稿中应编制的抵销分录不包括( )。
选项
A、借:应付账款 200
贷:应收账款 200
B、借:应收账款——坏账准备 2
贷:资产减值损失 2
C、借:递延所得税资产 0.5
贷:所得税费用 0.5
D、借:所得税费用 0.5
贷:递延所得税资产 0.5
答案
C
解析
选项D,是针对A公司个别报表中确认的递延所得税资产0.5万元[(200×1%)×25%]进行的抵销,所以选项C不正确。
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