我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4 000万元，销售成本2 000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元

admin2022-08-01 33

问题我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4 000万元，销售成本2 000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20％，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2017年实际应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、177．5
B、178．0
C、181．5
D、170．0

答案C

解析该企业2017年实际应缴纳企业所得税=720×25％+10×25％-1=181．5(万元)。不考虑预提所得税的税收饶让的情况下，境外实际已纳税额为1万元，不超过抵免限额，应补税1．5万元。

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税法二

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