某商业企业2012年有职工70人,资产总额800万元,取得生产经营收入共计860万元,税前扣除项目金额共计857.2万元。2012年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。(2011年考题改编)

admin2021-04-29  39

问题 某商业企业2012年有职工70人,资产总额800万元,取得生产经营收入共计860万元,税前扣除项目金额共计857.2万元。2012年度该企业应缴纳企业所得税(     )万元。(2011年考题改编)

选项 A、0.28
B、0.35
C、0.56
D、0.7

答案A

解析 除工业食业外的其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人.资产总额不超过1000万元的,为小型微利企业,适用20%的企业所得税税率。自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。本企业应纳税所得额=860—857.2=2.8(万元),符合小型微利企业的特殊优惠条件,所以2012年度该企业应缴纳企业所得税=2.8×50%×20%=0.28(万元)。
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