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2017年12月31日，甲公司(母公司)尚未收回的对乙公司(子公司)销售产品的款项合计为200万元。甲公司对该应收债权计提了10万元坏账准备。甲、乙公司适用的所得税税率均为25％，假定税法规定计提的坏账准备未发生实质损失时不得在税前扣除。甲公司编制2017

admin2018-09-19  59
问题 2017年12月31日，甲公司(母公司)尚未收回的对乙公司(子公司)销售产品的款项合计为200万元。甲公司对该应收债权计提了10万元坏账准备。甲、乙公司适用的所得税税率均为25％，假定税法规定计提的坏账准备未发生实质损失时不得在税前扣除。甲公司编制2017年合并财务报表时，不正确的抵销分录是(    )。
选项 A、借：应付账款    200
    贷：应收账款    200
B、借：应收账款——坏账准备    10
    贷：资产减值损失    10
C、借：资产减值损失    10
    贷：应收账款——坏账准备    10
D、借：所得税费用    2．5
    贷：递延所得税资产    2．5
答案C
解析 选项C，正确的分录为冲减已经计提的坏账准备：
  借：应收账款——坏账准备    10
    贷：资产减值损失    10
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