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2017年12月31日,甲公司(母公司)尚未收回的对乙公司(子公司)销售产品的款项合计为200万元。甲公司对该应收债权计提了10万元坏账准备。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,假定税法规定计提的坏账准备未发生实质损失时不得在税前扣除。甲公司编制2017
2017年12月31日,甲公司(母公司)尚未收回的对乙公司(子公司)销售产品的款项合计为200万元。甲公司对该应收债权计提了10万元坏账准备。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,假定税法规定计提的坏账准备未发生实质损失时不得在税前扣除。甲公司编制2017
admin
2018-09-19
69
问题
2017年12月31日,甲公司(母公司)尚未收回的对乙公司(子公司)销售产品的款项合计为200万元。甲公司对该应收债权计提了10万元坏账准备。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,假定税法规定计提的坏账准备未发生实质损失时不得在税前扣除。甲公司编制2017年合并财务报表时,不正确的抵销分录是( )。
选项
A、借:应付账款 200
贷:应收账款 200
B、借:应收账款——坏账准备 10
贷:资产减值损失 10
C、借:资产减值损失 10
贷:应收账款——坏账准备 10
D、借:所得税费用 2.5
贷:递延所得税资产 2.5
答案
C
解析
选项C,正确的分录为冲减已经计提的坏账准备:
借:应收账款——坏账准备 10
贷:资产减值损失 10
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