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位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人,2009年9月发生如下几项业务: (1)零售收入300万元(不含代销收入),另有“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条,每条新项链对外销售价格0.3万元,旧项链作价0.1万元,从消费者手中每条收取新旧项链
位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人,2009年9月发生如下几项业务: (1)零售收入300万元(不含代销收入),另有“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条,每条新项链对外销售价格0.3万元,旧项链作价0.1万元,从消费者手中每条收取新旧项链
admin
2012-03-06
27
问题
位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人,2009年9月发生如下几项业务:
(1)零售收入300万元(不含代销收入),另有“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条,每条新项链对外销售价格0.3万元,旧项链作价0.1万元,从消费者手中每条收取新旧项链差价款0.2万元;
(2)商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)小家电,按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.8万元;
(3)出租柜台取得收入34万元,其中包括水电费、治安费等5万元;
(4)分别核算的饮食服务部取得营业收入56.2万元,该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元;
(5)分别核算的影楼营业收入9.2万元,其中包括像册、像框等销售收入1.3万元;
(6)将门面房出租给某饭店,合同规定,每月租金6000元,由承租方进行简单的装修,发生装修费3500元,装修费用由出租方负担,从承租方支付的租金中扣除,本月实际取得租金2500元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
计算该商场本月应纳增值税;
选项
答案
该商场本月应纳增值税 300÷(1+17%)×17%+0.2÷(1+17%)×17%×10+1.8÷3%÷(1+17%)×17% =52.6(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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