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某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2019年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为286万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代交职工个人所得税6万元和个人应负担的社会
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2019年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为286万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代交职工个人所得税6万元和个人应负担的社会
admin
2022-05-11
85
问题
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2019年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为286万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下:
(1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代交职工个人所得税6万元和个人应负担的社会保险费30万元,实发工资250万元。
(2)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累积带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员210万元,车间管理人员30万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员20万元,该职工薪酬将于下月初支付。
(3)外购200桶食用油作为本月生产车间工人的福利补贴并已发放。每桶食用油买价113元,其中含增值税13元,款项以银行存款支付。
(4)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末由于预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题(答案中的金额单位以万元表示)。
根据资料(3),下列各项中,关于该企业发放福利补贴的会计处理正确的是( )。
选项
A、借:应付职工福利 2
应交税费——应交增值税(进项税额) 0.26
贷:银行存款 2.26
B、借:生产成本 2.26
贷:银行存款 2.26
C、借:生产成本 2.26
贷:应付职工薪酬 2.26
D、借:生产成本 2
应交税费——应交增值税(进项税额) 0.26
贷:银行存款 2.26
答案
C
解析
一般纳税人购进货物用于集体福利,即使取得的增值税专用发票上已注明增值税进项税额,该税额按照现行增值税制度规定也不得从销项税额中抵扣。该企业外购食用油发放福利补贴的会计处理如下:
借:库存商品 2
应交税费——待认证进项税额 0.26
贷:银行存款 2.26
借:应交税费——应交增值税(进项税额) 0.26
贷:应交税费——待认证进项税额 0.26
借:库存商品 0.26
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 0.26
借:应付职工薪酬 2.26
贷:库存商品 2.26
借:生产成本 2.26
贷:应付职工薪酬 2.26
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