某大型超市与甲公司有长期商品供应合同，超市缺货时，甲公司需快速将需要的商品送到，合同规定货到验收合格付款。2017年2月25日超市要求甲公司为其发送一批海鲜，2月26日该批海鲜运到后发现冷冻车的制冷系统出现了问题，全部产品均已腐烂，并发出刺鼻气味，已不能再

admin2018-05-25 31

问题某大型超市与甲公司有长期商品供应合同，超市缺货时，甲公司需快速将需要的商品送到，合同规定货到验收合格付款。2017年2月25日超市要求甲公司为其发送一批海鲜，2月26日该批海鲜运到后发现冷冻车的制冷系统出现了问题，全部产品均已腐烂，并发出刺鼻气味，已不能再食用。根据合同规定，超市于当日提出退货，甲公司同意退货，但甲公司已开具增值税专用发票，只是未做账务处理，并责成司机将发票联和抵扣联带到了该超市。
其他资料：该超市和甲公司均为增值税
一般纳税人。
要求：
如果超市拖延至3月2日提出退货申请，并且发票已经认证，甲公司同意退货，双方应就发票作何处理?

选项

答案超市于3月2日提出退货申请，不符合上述作废的三个条件。增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理： ①购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。专用发票未用于申报抵扣、发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 ②主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。 ③销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。 ④纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/u0ig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《刑法》相关规定，下列关于刑罚适用的说法中，正确的有()。(2018年)

对具有破产原因而又有再生希望的企业，经利害关系人中请，人民法院可以依法裁定重整。下列有关债务人及其出资人重整期间权利义务的表述中，正确的是()。(2012年)

甲、乙分别为某有限合伙企业的普通合伙人和有限合伙人，后甲变更为有限合伙人，乙变为普通合伙人。下列关于甲、乙对其合伙人性质互换前的企业债务承担的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

根据《公司法》的规定，下列关于公司章程效力及修改程序的说法中，正确的是()。(2014年)

《行政许可法》规定：“行政机关应当将法律、法规、规章规定的有关行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示。”这一规定体现了行政程序法的()。

2016年8月开始，甲在某县销售伪劣产品，至2016年9月20日全部售完。2018年9月17日甲被告发，该县工商局经调查核实于次日对甲作出处以500元罚款的处罚决定。该处罚决定()。

某航空公司以正在建造中的大型客机设定抵押向银行贷款，但未办理抵押登记。下列说法符合《民法典》规定的是()。

非胸腺依赖性抗原(TI-Ag)()

急性心肌梗死患者不宜施行择期手术的时间是()

A．肾结核的血尿特点B．肾肿瘤的血尿特点C．肾结石的血尿特点D．肾盂肾炎的血尿特点E．膀胱炎的血尿特点终末血尿伴尿频、尿急、尿痛

某患者，男，23岁。发热、头晕、视物模糊1周。血常规示Hb72g／L，WBC17×109／L，分类中可见原始细胞。该患者首选治疗为()

A．异喹啉

在工程项目管理组织中，直接调动和安排项目活动、组织落实项目计划的阶层是()。

根据《水工混凝土施工规范》(DL／T5144—2001)，混凝土拌合料出现下列（）情况，应按不合格料处理。

加强“三农”工作，积极发展现代农业，扎实推进社会主义新农村建设()。

设可导函数y=f(x)由方程∫0x＋ye－t2dt=∫0xxsin2tdt确定，则=_________。